老师,我们公司去年年初有10万的收入,为了避免交税暂估了薪酬成本,后面每个月发点工资,但是没发完,这个月报税的时候就把多计提薪酬给冲销了,企业所得税里就有一万多的利润,产生了税额也交掉了,但是这个交税的账该怎么做呢

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2026/4/13 16:09:01

老师,我们公司去年年初有10万的收入,为了避免交税暂估了薪酬成本,后面每个月发点工资,但是没发完,这个月报税的时候就把多计提薪酬给冲销了,企业所得税里就有一万多的利润,产生了税额也交掉了,但是这个交税的账该怎么做呢

这个月报税的时候就把多计提薪酬给冲销了,企业所得税里就有一万多的利润,产生了税额也交掉了,是在今年冲销的,影响了今年的利润表?

是的

正常来说,这个暂估是去年的,调的应该是去年的账。现在是在今年的一季度调整了申报了一季度的企业所得税。

既然交的一季度的企业所得税,借 所得税费用 dai 应交税费应交企业所得税,借 应交税费应交企业所得税 dai 银行存款

没用公账交,直接个人交的

金额就是申报的那个税额是吧

其实应该在汇算25年的企业所得税的时候,这部分做纳税调增。不然到时候怕税局后台根据去年的个税数据比对,到时还得做处理。现在已经影响了今年的企业所得税

那能作废重新弄吗

作废是不是更麻烦 因为税额已经交了

可以作废的,现在税额已经交了,可以申请退税。我的建议是调整2025年的,跨年调整,如果采用的小企业会计准则,借 利润分配-未分配利润 负数 dai 应付职工薪酬 负数。

申请退税不是很麻烦吗 还要提交相关资料的吧

而且我刚看了账 收入和暂估还是24年的 不是25年的。就是25年汇算清缴的时候没有做处理

在网上就可以处理的,需要上传一些资料比如完税凭证

去年汇算24年的时候,有做纳税调增吗

没有

就是一直没处理,税务上也没问?

嗯 是多计提的福利

所以现在账有点乱

那24年的福利费有超限额吗,有做纳税调整吗

没有 都没有做

你看一下24年的年报报表

这个怎么办 老师 会很大麻烦吗

不会很严重,情况理清楚了对应处理就行。

现在需要知道之前有没有做纳税调整

24年发生的收入,25年没有做过任何纳税调整

我的意思是看一下24年的企业所得税年报报表,看一下职工薪酬明细表,需要看一下福利费的情况

好的 我去看一下

是这个表吧 老师 都是零申报的

之前都是0申报,24年没有工资福利费之类的吗?

24年有工资 但是年报里没填 都是零

这怎么办

可以更正的,之前就0申报就申报通过了?

是的

现在都要做25年的汇算清缴了 还要去更正24年的嘛

能不能就这样不更正 直接第一季度交个税 25年做汇算清缴

但是24年确实填报有误,如果现在不处理,就按这样继续下去的话,怕后期税务严查

现在税务那边是没查出来

老师,我看了一下账,就是24年计提的应付账款-暂估,后面每个月再计提工资发放工资,再从暂估里冲销掉,截止到25年4月,工资是少计提了6千多,就是工资是负数,福利是多计提了1万9,余额是正的

然后25年汇算清缴的时候没有处理

然后后面每个月就都只有银行利息了的分录了

你能发一下分录吗?福利费是有税前扣除限额的,不超过工资总额的14%

给您发24年到25年的凭证明细吗

暂估的分录和福利费计提的分录

这些工资有发放申报吗,还有福利费看这个分录的话是超了扣除限额。估计之前报表填报的不详细,税务后台只能看个税税局和财务报表数据,没核查出来。现在是没查出来暂时没问题,但是以后税务会不会查出来就是个问题,是个隐藏风险。

发放的工资都有申报的

主要是现在不知道该怎么办了

现在冲减的是什么,福利费?

现在是补计提了六千多的工资,然后冲销了福利费

这个存在了一个时间差,本来调整的应该是24年的税,现在调到了今年

是的

所以不知道现在该怎么办了

现在如果调24年的话应该有滞纳金,如果不调的话后期有一定的税务风险

调的话我要怎么操作呢

把账都反结账到去年 然后后面每个季度的报表都要更正吗

账不用反结账,直接在这个月调整就行,如果改的话,改24年的企业所得税年报

在这个月改的话分录要怎么做呢 老师 怎么不影响这个季度的利润

那每个季度的财报是不是也要更正了

现在是应付账款-暂估没有挂账了,应付职工薪酬-福利费有挂账吗?

是的 然后应付职工薪酬-工资是负的

工资是多发少计提了,补录,借 利润分配-未分配利润 6000 dai 应付职工薪酬-工资6000,多计提的福利费冲销掉,借 利润分配-未分配利润 -19000 dai 应付职工薪酬-福利费 -19000

是记在26年4月的凭证里吗

然后再去税务局里做企业所得税吗 那24年的财报需要更正吗 老师

或者是我能不能加您的微信 您看下怎么收费可以教我一下我这个具体细节该怎么做呢

是的,在26年4月的凭证里做调整就可以了。

2024年的年报明细表都是0 ,肯定是需要更正的

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2026-04-13 16:09三月

老师,我们公司去年年初有10万的收入,为了避免交税暂估了薪酬成本,后面每个月发点工资,但是没发完,这个月报税的时候就把多计提薪酬给冲销了,企业所得税里就有一万多的利润,产生了税额也交掉了,但是这个交税的账该怎么做呢
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王苗苗老师2026-04-13 16:17

这个月报税的时候就把多计提薪酬给冲销了,企业所得税里就有一万多的利润,产生了税额也交掉了,是在今年冲销的,影响了今年的利润表?
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2026-04-13 16:17三月

是的
会计宝
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王苗苗老师2026-04-13 16:19

正常来说,这个暂估是去年的,调的应该是去年的账。现在是在今年的一季度调整了申报了一季度的企业所得税。
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 16:20

既然交的一季度的企业所得税,借 所得税费用 dai 应交税费应交企业所得税,借 应交税费应交企业所得税 dai 银行存款

2026-04-13 16:21三月

没用公账交,直接个人交的
会计宝

2026-04-13 16:21三月

金额就是申报的那个税额是吧
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 16:23

其实应该在汇算25年的企业所得税的时候,这部分做纳税调增。不然到时候怕税局后台根据去年的个税数据比对,到时还得做处理。现在已经影响了今年的企业所得税

2026-04-13 16:25三月

那能作废重新弄吗
会计宝

2026-04-13 16:26三月

作废是不是更麻烦 因为税额已经交了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 16:33

可以作废的,现在税额已经交了,可以申请退税。我的建议是调整2025年的,跨年调整,如果采用的小企业会计准则,借 利润分配-未分配利润 负数 dai 应付职工薪酬 负数。

2026-04-13 16:38三月

申请退税不是很麻烦吗 还要提交相关资料的吧
会计宝

2026-04-13 16:41三月

而且我刚看了账 收入和暂估还是24年的 不是25年的。就是25年汇算清缴的时候没有做处理
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 16:41

在网上就可以处理的,需要上传一些资料比如完税凭证
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 16:42

去年汇算24年的时候,有做纳税调增吗

2026-04-13 16:42三月

没有
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 16:43

就是一直没处理,税务上也没问?

2026-04-13 16:46三月

嗯 是多计提的福利
会计宝

2026-04-13 16:46三月

所以现在账有点乱
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 16:47

那24年的福利费有超限额吗,有做纳税调整吗

2026-04-13 16:48三月

没有 都没有做
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 16:48

你看一下24年的年报报表

2026-04-13 16:48三月

这个怎么办 老师 会很大麻烦吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 16:49

不会很严重,情况理清楚了对应处理就行。
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 16:49

现在需要知道之前有没有做纳税调整

2026-04-13 16:52三月

24年发生的收入,25年没有做过任何纳税调整
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 16:52

我的意思是看一下24年的企业所得税年报报表,看一下职工薪酬明细表,需要看一下福利费的情况

2026-04-13 16:53三月

好的 我去看一下
会计宝

2026-04-13 16:40三月

会计宝
会计宝

2026-04-13 16:57三月

是这个表吧 老师 都是零申报的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 16:59

之前都是0申报,24年没有工资福利费之类的吗?

2026-04-13 17:00三月

24年有工资 但是年报里没填 都是零
会计宝

2026-04-13 17:01三月

这怎么办
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 17:05

可以更正的,之前就0申报就申报通过了?

2026-04-13 17:05三月

是的
会计宝

2026-04-13 17:05三月

现在都要做25年的汇算清缴了 还要去更正24年的嘛
会计宝

2026-04-13 17:06三月

能不能就这样不更正 直接第一季度交个税 25年做汇算清缴
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 17:09

但是24年确实填报有误,如果现在不处理,就按这样继续下去的话,怕后期税务严查
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 17:10

现在税务那边是没查出来

2026-04-13 17:15三月

老师,我看了一下账,就是24年计提的应付账款-暂估,后面每个月再计提工资发放工资,再从暂估里冲销掉,截止到25年4月,工资是少计提了6千多,就是工资是负数,福利是多计提了1万9,余额是正的
会计宝

2026-04-13 17:15三月

然后25年汇算清缴的时候没有处理
会计宝

2026-04-13 17:16三月

然后后面每个月就都只有银行利息了的分录了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 17:18

你能发一下分录吗?福利费是有税前扣除限额的,不超过工资总额的14%

2026-04-13 17:19三月

给您发24年到25年的凭证明细吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 17:20

暂估的分录和福利费计提的分录

2026-04-13 17:12三月

会计宝
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 17:29

这些工资有发放申报吗,还有福利费看这个分录的话是超了扣除限额。估计之前报表填报的不详细,税务后台只能看个税税局和财务报表数据,没核查出来。现在是没查出来暂时没问题,但是以后税务会不会查出来就是个问题,是个隐藏风险。

2026-04-13 17:39三月

发放的工资都有申报的
会计宝

2026-04-13 17:39三月

主要是现在不知道该怎么办了
会计宝
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王苗苗老师2026-04-13 17:40

现在冲减的是什么,福利费?

2026-04-13 17:51三月

现在是补计提了六千多的工资,然后冲销了福利费
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 17:57

这个存在了一个时间差,本来调整的应该是24年的税,现在调到了今年

2026-04-13 17:57三月

是的
会计宝

2026-04-13 17:57三月

所以不知道现在该怎么办了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 17:59

现在如果调24年的话应该有滞纳金,如果不调的话后期有一定的税务风险

2026-04-13 19:32三月

调的话我要怎么操作呢
会计宝

2026-04-13 19:33三月

把账都反结账到去年 然后后面每个季度的报表都要更正吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-04-13 21:12

账不用反结账,直接在这个月调整就行,如果改的话,改24年的企业所得税年报

2026-04-13 21:20三月

在这个月改的话分录要怎么做呢 老师 怎么不影响这个季度的利润
会计宝

2026-04-13 21:20三月

那每个季度的财报是不是也要更正了
会计宝
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王苗苗老师2026-04-14 08:36

现在是应付账款-暂估没有挂账了,应付职工薪酬-福利费有挂账吗?

2026-04-14 08:39三月

是的 然后应付职工薪酬-工资是负的
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会计宝

王苗苗老师2026-04-14 08:43

工资是多发少计提了,补录,借 利润分配-未分配利润 6000 dai 应付职工薪酬-工资6000,多计提的福利费冲销掉,借 利润分配-未分配利润 -19000 dai 应付职工薪酬-福利费 -19000

2026-04-14 09:15三月

是记在26年4月的凭证里吗
会计宝

2026-04-14 09:15三月

然后再去税务局里做企业所得税吗 那24年的财报需要更正吗 老师
会计宝

2026-04-14 09:16三月

或者是我能不能加您的微信 您看下怎么收费可以教我一下我这个具体细节该怎么做呢
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王苗苗老师2026-04-14 09:21

是的,在26年4月的凭证里做调整就可以了。
会计宝

王苗苗老师2026-04-14 10:02

2024年的年报明细表都是0 ,肯定是需要更正的
王苗苗老师

王苗苗老师2026-04-14 10:03

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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