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1. 铁路公司（A公司）修一条铁路需要经过一条公路，协商后，铁路公司提供资金1亿元交给公路公司（B公司），由公路公司负责修一座跨线桥，桥修好后归公路公司。请思考，两个公司的账务处理分别应该怎样做？

2024/4/7 21:20:16

1. 铁路公司（A公司）修一条铁路需要经过一条公路，协商后，铁路公司提供资金1亿元交给公路公司（B公司），由公路公司负责修一座跨线桥，桥修好后归公路公司。请思考，两个公司的账务处理分别应该怎样做？

▶1、建设单位按照拨付款项进行账务处理 借：预付账款—预付工程款 dai：银行存款等 2、代建单位收到拨付款项时的账务处理 财务会计 借：银行存款 dai：预收账款—预收工程款

代建单位发生工程项目使用资金或发生其他耗费时的账务处理 1.借：代建项目—建筑安装工程投资/设备投资等 dai：银行存款/应付职工薪酬/工程物资/累计折旧等 2.该进度建设单位不进行账务处理

按照工程进度结算工程款或年终对账确认在建工程成本时的账务处理 1建设单位的账务处理 借：在建工程—建筑安装工程投资/设备投资等 dai：预付账款—预付工程款 2、代建单位的账务处理 借：代建项目—代建项目转出 dai：代建项目—建筑安装工程投资/设备投资等 借：预收账款—预收工程款 dai：代建项目—代建项目转出

确认代建管理费或收入时的账务处理 建设单位; 借：在建工程—待摊投资等 dai：预付账款—预付工程款 代建单位确认代建费收入时的账务处理 借：预收账款—预收工程款 dai：其他收入等

项目完工交付使用资产时的账务处理 1.建设单位按照代建单位转来在建工程成本中尚未确认入账的金额进行账务处理 借：在建工程—建筑安装工程投资/设备投资等 dai：预付账款—预付工程款 若达到验收合格并交付使用时，建设单位应做如下账务处理 借：固定资产/公共基础设施等 dai：在建工程 2.代建单位按照代建项目未转出的在建工程成本进行账务处理 借：代建项目—代建项目转出 dai：代建项目—建筑安装工程投资/设备投资等 借：预收账款—预收工程款 dai：代建项目—代建项目转出

建设单位涉及需补付项目资金时的账务处理 建设单位拨付补付资金的账务处理 借：在建工程—建筑安装工程投资/设备投资等 dai：银行存款等 代建单位收到补付资金的账务处理 借：银行存款 dai：预收账款—预收工程款

根据工程进度按以上分录处理

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李凤中级会计师 一级造价工程师答疑老师
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2024-04-07 21:2019553494

1. 铁路公司（A公司）修一条铁路需要经过一条公路，协商后，铁路公司提供资金1亿元交给公路公司（B公司），由公路公司负责修一座跨线桥，桥修好后归公路公司。请思考，两个公司的账务处理分别应该怎样做？
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李凤2024-04-07 21:37

▶1、建设单位按照拨付款项进行账务处理 借：预付账款—预付工程款 dai：银行存款等 2、代建单位收到拨付款项时的账务处理 财务会计 借：银行存款 dai：预收账款—预收工程款
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李凤2024-04-07 21:42

代建单位发生工程项目使用资金或发生其他耗费时的账务处理 1.借：代建项目—建筑安装工程投资/设备投资等 dai：银行存款/应付职工薪酬/工程物资/累计折旧等 2.该进度建设单位不进行账务处理
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李凤2024-04-07 21:44

按照工程进度结算工程款或年终对账确认在建工程成本时的账务处理 1建设单位的账务处理 借：在建工程—建筑安装工程投资/设备投资等 dai：预付账款—预付工程款 2、代建单位的账务处理 借：代建项目—代建项目转出 dai：代建项目—建筑安装工程投资/设备投资等 借：预收账款—预收工程款 dai：代建项目—代建项目转出
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李凤2024-04-07 21:46

确认代建管理费或收入时的账务处理 建设单位; 借：在建工程—待摊投资等 dai：预付账款—预付工程款 代建单位确认代建费收入时的账务处理 借：预收账款—预收工程款 dai：其他收入等
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李凤2024-04-07 21:48

项目完工交付使用资产时的账务处理 1.建设单位按照代建单位转来在建工程成本中尚未确认入账的金额进行账务处理 借：在建工程—建筑安装工程投资/设备投资等 dai：预付账款—预付工程款 若达到验收合格并交付使用时，建设单位应做如下账务处理 借：固定资产/公共基础设施等 dai：在建工程 2.代建单位按照代建项目未转出的在建工程成本进行账务处理 借：代建项目—代建项目转出 dai：代建项目—建筑安装工程投资/设备投资等 借：预收账款—预收工程款 dai：代建项目—代建项目转出
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李凤2024-04-07 21:49

建设单位涉及需补付项目资金时的账务处理 建设单位拨付补付资金的账务处理 借：在建工程—建筑安装工程投资/设备投资等 dai：银行存款等 代建单位收到补付资金的账务处理 借：银行存款 dai：预收账款—预收工程款
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李凤2024-04-07 21:51

根据工程进度按以上分录处理

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