我是执行小企业会计制度的企业。2023年所得税汇算清缴“纳税调整明细表”显示应调增业务招待费3万元。整个2023年度我的净利润是亏损的,已经提交了退税(企业所得税)申请,并且还有可弥补亏损30万。请问2024年度我需要就这笔3万的调增项做分录吗?

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2024/4/9 16:47:10

我是执行小企业会计制度的企业。2023年所得税汇算清缴“纳税调整明细表”显示应调增业务招待费3万元。整个2023年度我的净利润是亏损的,已经提交了退税(企业所得税)申请,并且还有可弥补亏损30万。请问2024年度我需要就这笔3万的调增项做分录吗?

具体的分录怎么做?

意思就是确实发生了招待费支出,只不过超过了扣除限额

账上不用做调整的,调表不调账

不是先有账才有表吗?

表指的汇算清缴申报表

汇算清缴我已经报送了,我需要在2024年调账吗?

调什么,账上不用做调整

汇算清缴可弥补以前年度亏损是30万。我2023年12月净利润是33万,这个不用管它吗?

这个不用管

表怎么调?

一般输入账面金额,系统会自动纳税调整的

这个有,上面写的调增30000.我说的是资产负债表要调吗?

今年的资产负债表

资产负债表不用动

如果是补税就要调账填表。亏损就都不用管了,是这样理解吗?

不是的

补税的话,也是在当期入账,影响当期的财务报表

像我这种情况,2023年度亏损,退预缴所得税,还有可弥补亏损的情况,调增的业务招待费就不用管它了

是的,账上不用管,如果是真实的支出的话

这种税会差异,2023年不用调调表调账2024年直接按实际发生额做账就行了

是的

账上不用做调整,财务报表也不用改

谢谢你啦

不客气哦

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李可可总会计师答疑老师
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2024-04-09 16:4763303300

我是执行小企业会计制度的企业。2023年所得税汇算清缴“纳税调整明细表”显示应调增业务招待费3万元。整个2023年度我的净利润是亏损的,已经提交了退税(企业所得税)申请,并且还有可弥补亏损30万。请问2024年度我需要就这笔3万的调增项做分录吗?
会计宝

2024-04-09 16:4863303300

具体的分录怎么做?
会计宝
会计宝

李可可2024-04-09 16:53

意思就是确实发生了招待费支出,只不过超过了扣除限额
会计宝

李可可2024-04-09 16:54

账上不用做调整的,调表不调账

2024-04-09 17:1663303300

不是先有账才有表吗?
会计宝
会计宝

李可可2024-04-09 17:16

表指的汇算清缴申报表

2024-04-09 17:1863303300

汇算清缴我已经报送了,我需要在2024年调账吗?
会计宝
会计宝

李可可2024-04-09 17:20

调什么,账上不用做调整

2024-04-09 17:2363303300

汇算清缴可弥补以前年度亏损是30万。我2023年12月净利润是33万,这个不用管它吗?
会计宝
会计宝

李可可2024-04-09 17:24

这个不用管

2024-04-09 17:2463303300

表怎么调?
会计宝
会计宝

李可可2024-04-09 17:27

会计宝
会计宝

李可可2024-04-09 17:28

一般输入账面金额,系统会自动纳税调整的

2024-04-09 17:3063303300

这个有,上面写的调增30000.我说的是资产负债表要调吗?
会计宝

2024-04-09 17:3063303300

今年的资产负债表
会计宝
会计宝

李可可2024-04-09 17:32

资产负债表不用动

2024-04-09 17:3463303300

如果是补税就要调账填表。亏损就都不用管了,是这样理解吗?
会计宝
会计宝

李可可2024-04-09 17:35

不是的
会计宝

李可可2024-04-09 17:36

补税的话,也是在当期入账,影响当期的财务报表

2024-04-09 17:4163303300

像我这种情况,2023年度亏损,退预缴所得税,还有可弥补亏损的情况,调增的业务招待费就不用管它了
会计宝
会计宝

李可可2024-04-09 17:42

是的,账上不用管,如果是真实的支出的话

2024-04-09 17:4363303300

这种税会差异,2023年不用调调表调账2024年直接按实际发生额做账就行了
会计宝
会计宝

李可可2024-04-09 17:44

是的
会计宝

李可可2024-04-09 17:44

账上不用做调整,财务报表也不用改

2024-04-09 17:4463303300

谢谢你啦
会计宝
会计宝

李可可2024-04-09 17:45

不客气哦
李可可

李可可2024-04-09 17:46

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