2024/4/25 12:14:59
老师你好 请问下固定资产原值是一千多万的 去年按六年折旧做账的 今年汇算清缴可以加速折吗
固定资产是设备么还是建筑物？
变更后的折旧年限虽然短于之前的折旧年限，但并没有短于税法规定的最低折旧年限，则不需要进行纳税调整，不产生税会差异。
是进口设备仪器
就是我想要在汇算清缴加速折旧调增一下 这样做不行的吗
我们签订的合同是五年期的 要是在汇算清缴申报按五年折旧 这不是产生税会计差异了吗
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
可以
那这样还用调整账吗
只要调差额 申报上填报就好了吧？
不用 直接每年汇算调整就可以 直接录入账载金额 和税法允许的扣除金额 差额调增
就是账上不用调整 还是六年折旧 税法上申报按加速算 可以双倍余额加速折 这部分差额调增 是这样吗
是的
你税法折旧弄个台账嘛 每年汇算调增他们之间的差额
好的
这个数据填进去系统会自动计算出调增金额
那到时汇算申报 税法上这块怎么填呢？
就是你税法计提折旧是多好少 会计计提折旧金额 差额调增
汇算有折旧调整表
是填报在享受固定资产加速折旧及一次性扣除那部分吗
超500万的固定资产不能一次扣除 就选择加速折旧
老师请问下就是我们是进口的那个医院仪器 这个税法上最低折旧年限是几年呀 还有就是我们加速双倍折的话 就是账上不调整 整个税法口径折旧台账 双倍折那去年就按六分之二计算 是吗
年折旧率=2/预计使用寿命（年）*100%
就是这个预计使用寿命还有点迷糊 老师 怎么查税法规定的寿命呀
就是我想税法按去年 但是账上去年做账是按六年 那我税法加速双倍是六分之二 不可以五分之二了 是吗
税法想按五年
看文件
税法按五年 可以 把明细登记清楚
那按五年了 还可以在五年这个基础上加倍折吗
企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
哦哦 那就是年折旧率=2/5*100% 然后申报调增 税会差额
那到了后面 比如最后第六年 会计上还在折旧 税法按五年折旧完了 那后面再做第六年时候汇算 这部分要调减了 是吗
财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知
财税〔2014〕75号
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成文日期：2014-10-20
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为贯彻落实国务院完善固定资产加速折旧政策精神，现就有关固定资产加速折旧企业所得税政策问题通知如下：
一、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
二、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
四、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。本通知第一至三条规定之外的企业固定资产加速折旧所得税处理问题，继续按照企业所得税法及其实施条例和现行税收政策规定执行。
五、本通知自2014年1月1日起执行
是的
你都提前抵扣可就不能在重复抵扣了 要调增应纳税所得额
根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：“一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
这些都是加速折旧的相关税法文件 推荐给你
谢谢老师
不客气
老师我在填报汇算时候 数据填完 最后纳税调整金额是负数 不对的吧？
什么数据？
差额部分 纳税调整金额
我税法加速折了 最后纳税调整金额应该是个正数才对
税收优惠金额也是负数？
参考这个：第1列：固定资产原值 480
第2列：帐载折旧 480/10/12*2=8
第3列：税收一般折旧 8
第4列：税收折旧（税收加速折旧）480
第5列：纳税调减 480-8=472
第6列：优惠统计 472
老师 就是填完折旧那个表 最后在纳税调整项目明细表上 最后那个资产调整项目 调减金额那列 合计金额是一个正数 这样是对的了吧
税法-账载 按你实际数据填写 整数纳税调减 负数肯定就是调增了
同学具体的报表填写重新发起提问哦
老师你好 请问下固定资产原值是一千多万的 去年按六年折旧做账的 今年汇算清缴可以加速折吗 可以加速 已经解答哦
好哒 谢谢老师
不客气
补充：一般情况加速折旧是有条件的
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