你好。我们企业前几年拿了一笔国家补贴。但是前面的会计做了往来,今年查账的时候查出来了,我是直接做营业外收入还是做以前年度损益里面。做以前年度损益里面汇算清缴要怎么做

2024/5/7 17:02:33

你好。我们企业前几年拿了一笔国家补贴。但是前面的会计做了往来,今年查账的时候查出来了,我是直接做营业外收入还是做以前年度损益里面。做以前年度损益里面汇算清缴要怎么做

我们企业前几年拿了一笔国家补贴。但是前面的会计做了往来,今年查账的时候查出来了,我是直接做营业外收入还是做以前年度损益里面。看公司采用的什么会计制度

做以前年度损益里面汇算清缴要怎么做,需要更改之前年度的汇算清缴

我们采用的是小企业会计准则

我们采用的是小企业会计准则,跨年调整可以采用未来适用原则记到营业外收入或者通过利润分配-未分配利润科目调整

好的,是可以直接计入营业外收入是吧

是的

企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入。 除上述情形外,企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。 适用于2021年及以后年度汇算清缴。

如果国家补贴是在2021年或之后取得的,在实际取得收入时就应该交企业所得税,所以需要要更改之前年度的汇算清缴

我们是21年以前取得的这笔补贴

中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第512号 第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

根据财税(2008)151号,企业取得的财政性资金,除属于国家投资或使用后要求归还本金除外,均应计入企业当年收入总额。所以还是需要更改之前年度的汇算清缴

补充,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:   (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;   (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;   (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

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李可可总会计师答疑老师
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2024-05-07 17:0266333914

你好。我们企业前几年拿了一笔国家补贴。但是前面的会计做了往来,今年查账的时候查出来了,我是直接做营业外收入还是做以前年度损益里面。做以前年度损益里面汇算清缴要怎么做
会计宝
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李可可2024-05-07 17:07

我们企业前几年拿了一笔国家补贴。但是前面的会计做了往来,今年查账的时候查出来了,我是直接做营业外收入还是做以前年度损益里面。看公司采用的什么会计制度
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李可可2024-05-07 17:07

做以前年度损益里面汇算清缴要怎么做,需要更改之前年度的汇算清缴

2024-05-07 17:0966333914

我们采用的是小企业会计准则
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李可可2024-05-07 17:10

我们采用的是小企业会计准则,跨年调整可以采用未来适用原则记到营业外收入或者通过利润分配-未分配利润科目调整

2024-05-07 17:1266333914

好的,是可以直接计入营业外收入是吧
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李可可2024-05-07 17:12

是的
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李可可2024-05-07 17:12

企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入。 除上述情形外,企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。 适用于2021年及以后年度汇算清缴。
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李可可2024-05-07 17:13

如果国家补贴是在2021年或之后取得的,在实际取得收入时就应该交企业所得税,所以需要要更改之前年度的汇算清缴

2024-05-07 17:1566333914

我们是21年以前取得的这笔补贴
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李可可2024-05-07 17:26

中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第512号 第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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李可可2024-05-07 17:28

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李可可2024-05-07 17:31

根据财税(2008)151号,企业取得的财政性资金,除属于国家投资或使用后要求归还本金除外,均应计入企业当年收入总额。所以还是需要更改之前年度的汇算清缴
会计宝

李可可2024-05-07 17:32

补充,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:   (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;   (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;   (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

2024-05-07 17:3466333914

好的谢谢
会计宝
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李可可2024-05-07 17:38

不客气
李可可

李可可2024-05-07 17:39

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