老师,去年12月办公费发票今年1月收到了,金额较大,一月怎么记账,汇算清缴及财务报表怎么调整
通知:《会计宝免费答疑群》已上线,席位有限,尽快加入
2025/1/15 12:38:03
老师,去年12月办公费发票今年1月收到了,金额较大,一月怎么记账,汇算清缴及财务报表怎么调整
您好,12月份没做账务处理是吗?
是的
1月记账方法
- 如果去年12月已经预估这笔办公费,1月收到发票时,先冲销预估的分录。假设预估金额为X元,预估时的分录为:
- 借:管理费用 - 办公费X
dai:其他应付款 - 办公费暂估X
- 收到发票后,按发票金额(假设为Y元)记账:
- 借:管理费用 - 办公费Y
应交税费 - 应交增值税(进项税额)(如果是增值税专用发票)
dai:银行存款/应付账款等Y(价税合计)
- 如果去年12月没有预估,属于会计差错。金额较大且对财务报表影响重大的,应该通过“以前年度损益调整”科目记账。假设发票金额为Z元:
- 借:以前年度损益调整Z
应交税费 - 应交增值税(进项税额)(如果是增值税专用发票)
dai:银行存款/应付账款等Z(价税合计)
- 调整后,将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配 - 未分配利润”科目:
- 借:利润分配 - 未分配利润Z
dai:以前年度损益调整Z
汇算清缴调整
- 如果采用第一种情况(去年12月已预估),在汇算清缴时,该办公费可以正常扣除,不需要进行纳税调整。
- 如果采用第二种情况(去年12月未预估,通过以前年度损益调整),需要在企业所得税汇算清缴的《A105000纳税调整项目明细表》中的“六、其他”栏进行调整。将这笔费用填报在“账载金额”栏为0(因为去年账上未记录),“税收金额”栏为Z(实际可扣除金额),“调减金额”为Z,以正确反映这笔费用在税收上的可扣除情况。
财务报表调整
- 对于资产负债表,如果采用“以前年度损益调整”,会影响“未分配利润”项目。年初数需要调整减少(因为利润减少),同时“应交税费”项目可能会根据是否有进项税额等情况进行相应调整。
- 对于利润表,如果采用第一种情况(去年12月已预估),不影响今年利润表数据,因为费用已经计入去年。如果采用第二种情况(去年12月未预估,通过以前年度损益调整),今年利润表不体现这笔费用,而是调整去年的利润表(在编制比较财务报表时),在“管理费用”项目中增加这笔费用的金额,同时相应调整“净利润”等项目。
这个是处理方式,可以参考一下
老师,财务报表是说的调整年报还是12月季报呀
这个调整12月份的财务报表
那24年的年度财务报表呢
对,没错,是这个财务报表
那24年第四季度财务报表呢
这个是不用调整的
那第四季度财务报表就和年度报表不一致了呀
就是你调整以后申报季报的财务报表和年报的财务报表就行
那是第四季度财务报表和年报都调整是吗
对,都要调整,调整一致就行
老师,那如果是12月的折旧没计提怎么处理的
借以前年度损益调整 dai累计折旧 借利润分配未分配利润 dai以前年度损益调整
这个汇算清缴怎么调整
和你这个办公费一样处理
那不是在其他那里调整了吧
也是这么来调整的
折旧有专门的调整表呀
对,忘了他有专门儿调整折旧的表
所以账载金额加上12月折旧数嘛?1月计入以前年度的话
对,因为他们是属于12月份的,所以你得加上
那我就不明白了,那汇算清缴怎么调了
账载金额24年账上也没记这个12月的折旧呀?
我对理解是还是得填写在纳税调整明细表里面 其他填写,因为这个虽然在2025年计提折旧,但是实际上还是属于2024年费用