我方公司和政府合作共同出资给第三方公司编一本书,政府出30w,其余是我们公司出,去年政府打了30w到我们公司,然后出纳给开了30w的发票,会计确认为收入记账了,年底审计的时候认为这笔不属于收入,我今年调账调整成预收了,在年度企业汇算清缴的时候按我调账之后的数据申报的,但是现在税局认为这笔钱开了票,就必须确认为收入,不然增值税和企税的收入差距太大,我现在不知道这笔钱在账上改怎么处理了,如果直接改报表的话,数据和账上也不一样了。

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2023/9/11 10:33:23

我方公司和政府合作共同出资给第三方公司编一本书,政府出30w,其余是我们公司出,去年政府打了30w到我们公司,然后出纳给开了30w的发票,会计确认为收入记账了,年底审计的时候认为这笔不属于收入,我今年调账调整成预收了,在年度企业汇算清缴的时候按我调账之后的数据申报的,但是现在税局认为这笔钱开了票,就必须确认为收入,不然增值税和企税的收入差距太大,我现在不知道这笔钱在账上改怎么处理了,如果直接改报表的话,数据和账上也不一样了。

去年会计记账是: 借:其他应收30 dai 其他业务收入 30 今年调账为: dai:其他业务收入 -30 dai:预收账款 30

我目前困惑是我不知道账上怎么做,然后企业所得税申报表收入怎么改了?

稍等,老师刚接到你的问题,先看下你的问题哈

好的

你们和政府的合作出资,那30万属于政府的出资款,不该确认为收入

这个出资款后期是不是还要还给政府或者你们代收代付,需要支付给第三方公司?

我知道,然后这笔钱被我今年调整为预收账款了,然后企税汇算清缴申报我是按调账后的数据申报的,但是税局现在要求说已经开票了,就是收入,要我改申报表

要支付给第三方公司的

因为去年增值税销售是按开票申报的,企税调账之后,收入跟销售差距大

那你们这个是不应该确认收入的。按照税务局的话你们实际开票了,需要确认增值税的纳税义务的

但是你们的实际业务确实不是增值税的业务,看和税务局沟通可以不可以去更改该去年对应的增值税申报表呢?、

如果税务局不同意,你可以试试看可以更改企业所得税的汇算报表不?

税局说要么就把开出去的票收回来,不然就只能按收入改,但是这个票我们现在收不回来了

是需要收回来的,你们开出去了发票,对方确认了成本扣除了。你们就产生了纳税义务

企业所得税申报表应该是可以修改的,但是因为我当时调账不止调了收入,成本费用都有调整,所以如果我改报表的话,是全部按调账之前数申报还是只改收入呢

你们现在不是只有收入有问题,只调整收入就好了

之前经手的出纳和会计都离职了,所以我们现在没法去要这个票,而且政府那边打款过来了肯定也不会还票的

那我只把收入改回调账前的数,那我的利润总额就差很多了,而且我现在账上需要调吗

这个你需要和税务局确认好,还要和收发票的一方沟通好,如果确实是要不回发票,只能根据税务局的要求来处理。主要是需要对方来配合你们的

你的账没有问题的话,建议是根据实际的账务处理。税务局让你们调表的话,可以直接在企业所得税的汇算表调整,可以调表不调账的

不过你要做好备查资料的保存

嗯嗯,好的,谢谢老师

不客气哈

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2023-09-11 10:3372339491

我方公司和政府合作共同出资给第三方公司编一本书,政府出30w,其余是我们公司出,去年政府打了30w到我们公司,然后出纳给开了30w的发票,会计确认为收入记账了,年底审计的时候认为这笔不属于收入,我今年调账调整成预收了,在年度企业汇算清缴的时候按我调账之后的数据申报的,但是现在税局认为这笔钱开了票,就必须确认为收入,不然增值税和企税的收入差距太大,我现在不知道这笔钱在账上改怎么处理了,如果直接改报表的话,数据和账上也不一样了。
会计宝

2023-09-11 10:3572339491

去年会计记账是: 借:其他应收30 dai 其他业务收入 30 今年调账为: dai:其他业务收入 -30 dai:预收账款 30
会计宝

2023-09-11 10:3572339491

我目前困惑是我不知道账上怎么做,然后企业所得税申报表收入怎么改了?
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-11 10:47

稍等,老师刚接到你的问题,先看下你的问题哈

2023-09-11 10:4872339491

好的
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-11 10:49

你们和政府的合作出资,那30万属于政府的出资款,不该确认为收入
会计宝

andy老师2023-09-11 10:50

这个出资款后期是不是还要还给政府或者你们代收代付,需要支付给第三方公司?

2023-09-11 10:5172339491

我知道,然后这笔钱被我今年调整为预收账款了,然后企税汇算清缴申报我是按调账后的数据申报的,但是税局现在要求说已经开票了,就是收入,要我改申报表
会计宝

2023-09-11 10:5172339491

要支付给第三方公司的
会计宝

2023-09-11 10:5272339491

因为去年增值税销售是按开票申报的,企税调账之后,收入跟销售差距大
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-11 10:54

那你们这个是不应该确认收入的。按照税务局的话你们实际开票了,需要确认增值税的纳税义务的
会计宝

andy老师2023-09-11 10:55

但是你们的实际业务确实不是增值税的业务,看和税务局沟通可以不可以去更改该去年对应的增值税申报表呢?、
会计宝

andy老师2023-09-11 10:55

如果税务局不同意,你可以试试看可以更改企业所得税的汇算报表不?

2023-09-11 10:5572339491

税局说要么就把开出去的票收回来,不然就只能按收入改,但是这个票我们现在收不回来了
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-11 10:57

是需要收回来的,你们开出去了发票,对方确认了成本扣除了。你们就产生了纳税义务

2023-09-11 10:5772339491

企业所得税申报表应该是可以修改的,但是因为我当时调账不止调了收入,成本费用都有调整,所以如果我改报表的话,是全部按调账之前数申报还是只改收入呢
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-11 10:57

你们现在不是只有收入有问题,只调整收入就好了

2023-09-11 10:5872339491

之前经手的出纳和会计都离职了,所以我们现在没法去要这个票,而且政府那边打款过来了肯定也不会还票的
会计宝

2023-09-11 10:5972339491

那我只把收入改回调账前的数,那我的利润总额就差很多了,而且我现在账上需要调吗
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-11 10:59

这个你需要和税务局确认好,还要和收发票的一方沟通好,如果确实是要不回发票,只能根据税务局的要求来处理。主要是需要对方来配合你们的
会计宝

andy老师2023-09-11 11:00

你的账没有问题的话,建议是根据实际的账务处理。税务局让你们调表的话,可以直接在企业所得税的汇算表调整,可以调表不调账的
会计宝

andy老师2023-09-11 11:00

不过你要做好备查资料的保存

2023-09-11 11:0472339491

嗯嗯,好的,谢谢老师
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-11 11:07

不客气哈
andy老师

andy老师2023-09-11 11:08

我这有个《会计避坑问题分享群》,挺好的。各种大坑小坑分享,感兴趣的话,可以加进去看看。
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