去年暂估了成本，汇算清缴前收到的发票比原来暂估的少，这个要怎么处理？年度财务报表按去年暂估的财务报表报还是按实际的报，做汇算清缴的时候，这部分在哪里调整

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2022/3/11 9:54:31

年度财务报表按去年暂估的财务报表来报，做汇算清缴的时候在“A105000纳税调整项目明细表十四取得与收入无关的支出那里调增”。今年的账务里将去年多暂估的成本调到利润分配----未分配利润里面（小企业会计准则）。

先冲销原来暂估的分录，多暂估的成本怎么调到利润分配这个科目

比如去年暂估了60万，实际收到了50万，还有十万直接做借利润分配dai主营业务成本吗

先将去年的用红字冲了，再按实际的来入账，多余的10万借：库存商品，dai：利润分配---未分配利润。

不涉及库存商品，之前暂估的是借主营业务成本dai其他应付款，多余的不应该是借库存商品

借：其他应付款，dai：利润分配----未分配利润。

票少了，表示利润要增加。

红冲了之前的分录，借：其他应付款暂估 dai利润分配，发现其他应付款暂估变成负数了，是要转到实际收到成本票的应付账款单位下吗

是的

公司是有电信服务业的进项税额10%的加计扣除，平时这部分扣除做的是，借应交税费，dai营业外收入免税额。汇算清缴的时候，这部分营业外收入要调整吗，在汇算清缴明细表哪里调整？

收入那个表格里有营业外收入的

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）第11个营业外收入这个吗

这部分是要调整的吧，刚刚问了别说不调整

A101010一般企业收入明细表里面有个营业外收入

这部分本身就算进来了，不需要额外调整。

汇算清缴这部分就不用管了吧，我刚刚看了A101010一般企业收入明细表这个我是选择不了这张表的

那是因为你在企业所得税年度纳税申报表填报表单里没有选择这张表。

刚刚返回过去点击那张表是不可勾选的

拍个照看一下

可以看清吗

你们是什么企业

小微

你的A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）主表里有营业外收入这一栏，可以先填那里看行不行，不行的话将所有的重置一下，重新选填一遍

营业外收入就是填上年12月利润表的金额吧

是不是一开始的出现的这个提示选择了确定

好像是有跳出来的

是的，要填本年累计那一栏的数。

那就是你选择了确定所以就选不了了。没关系，主表可以填也一样的。

老师税率咋是0.25啊

要点下减免这里

灰色的哦

是不是有个明细表是要勾自动减免的呀

A107040减免所得税优惠明细表这里面有数据吗

没有数据

应该是系统问题，晚点再试试吧

或者你重置一下，把收入那些表都选上。

是小微企业是一定能减免的。

可以手动填吗

一般是点那里就会自动跳减出来，灰色的手也填不了。

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2022-03-11 09:5448012214

Amy老师2022-03-11 10:00

2022-03-11 10:0148012214

先冲销原来暂估的分录，多暂估的成本怎么调到利润分配这个科目

2022-03-11 10:0348012214

比如去年暂估了60万，实际收到了50万，还有十万直接做借利润分配dai主营业务成本吗

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