老师,三年前的应付账款暂估,属于成本暂估,现在要怎么处理?补开发票还是调增?

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2025/3/26 11:16:38

老师,三年前的应付账款暂估,属于成本暂估,现在要怎么处理?补开发票还是调增?

对于三年前的应付账款暂估(成本暂估),可以按以下情况处理: 取得发票 如果现在能够取得相关发票,应先冲销原暂估分录。假设原暂估分录为“借:库存商品等 dai:应付账款——暂估”,冲销时做相反分录,然后根据发票金额重新入账“借:库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) dai:应付账款”。如果涉及以前年度损益调整,还需通过“以前年度损益调整”科目来调整相关成本费用及利润分配等项目。 无法取得发票 如果确定无法取得发票,需要在企业所得税汇算清缴时做纳税调增处理。因为没有合法有效的凭证,相应的成本不能在税前扣除。调增时,通过填写纳税申报表的相关附表,将暂估成本对应的金额调增应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。同时,在会计账面上可以保留暂估的应付账款,待实际支付或有其他处理方式时再进行相应的账务处理。 在处理过程中,企业应根据实际情况,按照会计准则和税法规定进行正确的会计核算和税务处理,如有疑问可咨询专业的会计师或税务师。

补开发票系统会不会存在比对风险?

可以转入营业外收入吗,缴所得税

肯定会存在风险的,正常来说就是把之前的成本冲销才行

老师,三年前还是小规模纳税人,现在是一般纳税人,现在补开发票专票进项税额可以正常抵扣吗?

这个是小规模期间的进项税额,如果小规模纳税人期间没有收入的话可以抵扣进项税额

小规模期间肯定有收入,有收入才会暂估成本

那就不能抵扣进项税额的

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2025-03-26 11:16匿名提问

老师,三年前的应付账款暂估,属于成本暂估,现在要怎么处理?补开发票还是调增?
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哈哈老师2025-03-26 11:25

对于三年前的应付账款暂估(成本暂估),可以按以下情况处理: 取得发票 如果现在能够取得相关发票,应先冲销原暂估分录。假设原暂估分录为“借:库存商品等 dai:应付账款——暂估”,冲销时做相反分录,然后根据发票金额重新入账“借:库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) dai:应付账款”。如果涉及以前年度损益调整,还需通过“以前年度损益调整”科目来调整相关成本费用及利润分配等项目。 无法取得发票 如果确定无法取得发票,需要在企业所得税汇算清缴时做纳税调增处理。因为没有合法有效的凭证,相应的成本不能在税前扣除。调增时,通过填写纳税申报表的相关附表,将暂估成本对应的金额调增应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。同时,在会计账面上可以保留暂估的应付账款,待实际支付或有其他处理方式时再进行相应的账务处理。 在处理过程中,企业应根据实际情况,按照会计准则和税法规定进行正确的会计核算和税务处理,如有疑问可咨询专业的会计师或税务师。
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2025-03-26 12:04匿名提问

补开发票系统会不会存在比对风险?
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2025-03-26 12:04匿名提问

可以转入营业外收入吗,缴所得税
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哈哈老师2025-03-26 12:55

肯定会存在风险的,正常来说就是把之前的成本冲销才行

2025-03-26 13:09匿名提问

老师,三年前还是小规模纳税人,现在是一般纳税人,现在补开发票专票进项税额可以正常抵扣吗?
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哈哈老师2025-03-26 13:26

这个是小规模期间的进项税额,如果小规模纳税人期间没有收入的话可以抵扣进项税额

2025-03-27 10:43匿名提问

小规模期间肯定有收入,有收入才会暂估成本
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哈哈老师2025-03-27 10:47

那就不能抵扣进项税额的
哈哈老师

哈哈老师2025-03-27 10:48

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