2025/6/5 12:30:57
老师，我们公司在5月份的时候收到对方一个专用发票150万的，然后我们5月底的时候就把钱汇到对方的账上了，但是对方因为资金的问题没办法交增值税，他又将这张发票在6月份的时候又红冲了。我想问一下这个我账上是怎么处理了因为5月份的时候我已经把这个进项已经进了然后我应付款那边也是平的。我还想问一下，如果后面我一直收不回这个发票，那我们公司要被罚款吗？
您好
你好，当时你们是怎么做账的呢
麻烦发给我一下
老师是这样的，这笔应付款的我在22年底的时候已经进过一次了，当时的没有价税分离，就是借:成本费用，dai:应付账款。所以上面的那个就要调整以前的那个冲出来，然后更正的，但跨年了我冲未分配利润。上面是正确的，进了进项，而且应付款已经平了。
现在对方又把那张专用发票给红冲掉了。
那我账上怎么显示我钱已经付给他了，但是对方还欠我们这个发票呢？
你不是已经冲销了吗？开红字发票就不用再做了
我不明白老师你说的。
付款的时候和做账的时候，他这张发票是没有作废的。
但是他6月作废了呀，那我这个进项这边怎么冲出来呀？
我的钱已经付了。
我的意思是这个你为啥用以前年度损益调整 调整了呢
因为22年的时候我是进了借方成本费用，现在已经跨年了呀，我就要用年度损益啊。
22年进这笔应付款的时候没有价税分离的根本就没有进项税的。价跟税都进了成本。
那现在收到发票了吗？那我要对以前那一笔应付款进行红冲掉更新一笔正确的呀。
就是最开始的时候你入账的，不是你调整过的咋做账的
现在主要问题是他6月份又把这张发票给红冲了。
2025年5月份的发票对吗
是的。
就是把2025年5月份的时候你拿到这张发票怎么做账的？发给我一下
今年5月收到的票，5月底就把钱汇过去了，然后他收到钱又把发票作废了。
就是把2025年5月份的时候你拿到这张发票怎么做账的？发给我一下
我也是做账的时候才发现的。
5月份拿到这张发票，你得做账吧，你怎么做账的？发给我一下
就是上面发给你那个。
不对啊，你调整2022年的干嘛，不是2025年5月份的发票吗
22年这150万已经挂了应付款。
2022年付款了，然后2025年拿到了发票对吗
22年时借，成本费用150万，dai:应付账款150万。这几年我账上一直有应付款150万挂在那里的。
我22年没有付款，只是挂了一个应付款的那个账在账上。
意思是说2022年没有拿到发票，也做了成本费用，对吗
是的。
22年没有拿到发票也没有付款。
但做了一笔应付款挂在账上。
等于是业务发生了，只是对方把发票红冲了，那么需要做进项税额转出
麻烦老师把分录写一下好不好？怎样转出呢。
好的，稍等一下，我帮你看看
借应收账款 dai 利润分配未分配利润 dai应交税费应交增值税进项税额转出
应收账款的金额就是这个进项税的税费是不是。
还是150万呢。
发票红冲了，等于是把之前的150万红冲了，所以应收账款150 未分配利润是不含税金额 进项税额转出就是红字发票上的税额
如果后面又收到发票了，就凭发票将这个借dai相反的进行写就行了吧。
对的，是这么做
但我5月的时候已经在借方进了一个应交税费增值税进项费了。
不需要把5月份的这个进项冲掉吗？
按老师你这样做法把进项转出。是不是最后进项费用会自动减。
进项税额转出表示进项税额已经减少了
就是资产负债表那边后面会显示减少是不是。
对，对方开红字发票了，你附表二里面进项税额转出就会带出数据
对，是的
那老师如果我一直收不回发票。我们公司会不会被罚钱？因为对方的账号被法院冻结了，他也没有钱交增值税，如果后面他一直不开这一个票过来，我们公司应该怎么做呢？
这种情况你们不会受罚，因为进项税额转出了，你们没有多抵扣进项税额
但是转出之后，我账上一直挂着呀。应收账款一直挂在那里。
比如说业务是真实的，你们可以搜集相关证据 然后和对方协商沟通，让对方给你们开票
对，因为没有拿回发票所以应收账款一直挂着
现在是对方没有钱。他那个账号也被法院冻结了。
如果到明年汇算清缴的时候都没收到发票是不是要罚一点钱？
如果确实对方就不能开票了，只能是把应收账款转到营业外支出，等于是钱无法收回了
等于是说2022年的汇算清缴这笔钱已经作为成本费用入账了对吗
按老师，你这样做就是合法的，不会被罚钱是不是？
是的。
增值税方面是没有问题的，因为没有多抵扣进项税额
对，这种情况不会罚款的
真的吗老师，我上网查了一下，说一直没收回票来的话会有税务风险。罚钱之类的。
企业应当取得而未取得发票等合规凭证，若支出真实且已实际发生，在汇算清缴期结束前，应要求对方补开、换开。因对方特殊原因无法补开、换开的，可凭相关资料证实支出真实性后，允许税前扣除。汇算清缴期结束后，税务机关发现问题告知企业的，企业应自被告知之日起60日内补开、换开或提供相关资料。企业以前年度应取得而未取得凭证，且相应支出未税前扣除的，在以后年度取得符合规定的凭证或提供相关资料，相应支出可追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
企业所得税税前扣除凭证管理办法
就是大白话在五年内能够取得发票就没啥事
好的，谢谢老师。
没事 不用客气
老师，我是5月对这个进项转出吗？还是6月转出？我5月已经结账了。
六月份取得红字发票，六月份做转出
如果是5月就5月做是吧。
是的
好的
嗯
借应收账款 dai 利润分配未分配利润 dai应交税费应交增值税进项税额转出
是的，是这么做
老师，按你这样做，我未分配利润多了一百多万啊，不真实啊
现在的情况是等于这笔业务发票没来没法记入到成本费用里面，所以才会这样，等能够拿到发票入账了，未分配利润就少了
那到下一年汇算清缴，都没法拿票的话，未分配利润又那么大，要不要补交税
那肯定是得补，毕竟你没拿到发票
能不能借应收账款只写进项的金额
dai应交税费转出
如果很快能够拿到发票可以这么做，否则不建议这么做
好的，谢谢！
没事，不客气
补充，如果相关的业务已经发生的话，是需要正常入账的，如果想把进项税额预留出来的话，借 应收账款 dai 应交税费-应交增值税进项转出
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