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外贸出口企业，因为质量问题，被国外客户退回部分货回来检修，已经办理退运，申请了出口货物已补税证明，补了几十万税给税局，账面怎么做账呢？ 例如，收到出口退税款，借 其他应收-应收出口退税 贷 应交税费-出口退税 借 银行存款 贷 其他应收-应收出口退税 现在是要直接原来红冲嘛？ 还有退回来的，收入和成本怎么做？ 还是退回部分货物，可以部分红冲开票嘛 已认证的进项票咋办？

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2025/6/5 15:35:46

外贸出口企业，因为质量问题，被国外客户退回部分货回来检修，已经办理退运，申请了出口货物已补税证明，补了几十万税给税局，账面怎么做账呢？ 例如，收到出口退税款，借 其他应收-应收出口退税 dai 应交税费-出口退税 借 银行存款 dai 其他应收-应收出口退税 现在是要直接原来红冲嘛？ 还有退回来的，收入和成本怎么做？ 还是退回部分货物，可以部分红冲开票嘛 已认证的进项票咋办？

以下是外贸出口企业因货物退运涉及的账务处理： 补税的账务处理 不能直接红冲原来的分录。补税时，应借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”（因为出口货物退运，原已抵扣的进项税额需转出），dai记“银行存款”。 退运货物收入和成本的处理 - 收入冲减：按退运货物的原出口销售额，借记“主营业务收入 - 出口收入”，dai记“应收账款”或“银行存款”（根据实际收款情况）。 - 成本调整：按退运货物的原成本，借记“库存商品”，dai记“主营业务成本 - 出口成本”。 已认证进项票的处理 对于已认证的进项票，如属于退运货物对应的进项税额，需做进项税额转出处理，即借记“库存商品”等科目，dai记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。 如果退运只是部分货物，可以部分红冲发票。在开具红字发票时，要按照实际退运的货物数量、金额进行开具，账务处理也相应地按退运部分进行调整。同时，企业应保留好相关的退运证明、出口货物已补税证明等资料，以备税务机关检查。

上个会计账上是这要设置的： 应交税费-待认证进项税额（二级） 应交税费-外销增值税（二级）-进项税额（三级） 应交税费-外销增值税（二级）-出口退税（三级） 平时做账： 采购： 借：库存商品 应交税费-待认证进项税额（二级） dai：应付账款 结转已认证转进项： 借：应交税费-外销增值税（二级）-进项税额（三级） dai：应交税费-待认证进项税额（二级） 这些不用涉及到是嘛 有点不太懂

对，这些科目不需要的，就按照我上面说的这么做就可以

再问下，到时候报税时申报表的进项税额转出跟这类型没关系吧？

和这个没关系

好的，谢谢

没事

若因出口退回产品发生退税，其对应的退税款应补交借：应交税费-应交增值税(出口退税) dai：银行存款

若因出口退回产品发生进项税额转出的，其对应的转出额应转回借：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 借：主营业务成本-出口销售（红字）

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2025-06-05 15:35匿名提问

外贸出口企业，因为质量问题，被国外客户退回部分货回来检修，已经办理退运，申请了出口货物已补税证明，补了几十万税给税局，账面怎么做账呢？ 例如，收到出口退税款，借 其他应收-应收出口退税 dai 应交税费-出口退税 借 银行存款 dai 其他应收-应收出口退税 现在是要直接原来红冲嘛？ 还有退回来的，收入和成本怎么做？ 还是退回部分货物，可以部分红冲开票嘛 已认证的进项票咋办？
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哈哈老师2025-06-05 15:39

以下是外贸出口企业因货物退运涉及的账务处理： 补税的账务处理 不能直接红冲原来的分录。补税时，应借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”（因为出口货物退运，原已抵扣的进项税额需转出），dai记“银行存款”。 退运货物收入和成本的处理 - 收入冲减：按退运货物的原出口销售额，借记“主营业务收入 - 出口收入”，dai记“应收账款”或“银行存款”（根据实际收款情况）。 - 成本调整：按退运货物的原成本，借记“库存商品”，dai记“主营业务成本 - 出口成本”。 已认证进项票的处理 对于已认证的进项票，如属于退运货物对应的进项税额，需做进项税额转出处理，即借记“库存商品”等科目，dai记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。 如果退运只是部分货物，可以部分红冲发票。在开具红字发票时，要按照实际退运的货物数量、金额进行开具，账务处理也相应地按退运部分进行调整。同时，企业应保留好相关的退运证明、出口货物已补税证明等资料，以备税务机关检查。
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2025-06-05 16:04匿名提问

上个会计账上是这要设置的： 应交税费-待认证进项税额（二级） 应交税费-外销增值税（二级）-进项税额（三级） 应交税费-外销增值税（二级）-出口退税（三级） 平时做账： 采购： 借：库存商品 应交税费-待认证进项税额（二级） dai：应付账款 结转已认证转进项： 借：应交税费-外销增值税（二级）-进项税额（三级） dai：应交税费-待认证进项税额（二级） 这些不用涉及到是嘛 有点不太懂
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哈哈老师2025-06-05 16:05

对，这些科目不需要的，就按照我上面说的这么做就可以

2025-06-05 16:08匿名提问

再问下，到时候报税时申报表的进项税额转出跟这类型没关系吧？
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哈哈老师2025-06-05 16:08

和这个没关系

2025-06-05 16:09匿名提问

好的，谢谢
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哈哈老师2025-06-05 16:09

没事
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官方回复2025-06-12 18:35

若因出口退回产品发生退税，其对应的退税款应补交借：应交税费-应交增值税(出口退税) dai：银行存款
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官方回复2025-06-12 18:35

若因出口退回产品发生进项税额转出的，其对应的转出额应转回借：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 借：主营业务成本-出口销售（红字）
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