请问工程项目挂靠,双方是怎么开票,税怎么交纳,账怎么做的

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2025/8/5 18:12:38

请问工程项目挂靠,双方是怎么开票,税怎么交纳,账怎么做的

一、开票流程(以“被挂靠方为开票主体”为例) 1. 对外开票 被挂靠方(有资质的企业)作为合同签约方和收款方,直接向业主(甲方)开具增值税发票(一般为9%税率的建筑服务发票,小规模纳税人3%征收率)。 发票内容需与工程实际内容一致,备注栏注明项目名称和地点(税务要求)。 ​ 2. 挂靠方提供成本票 挂靠方需向被挂靠方提供与工程成本相关的发票(如材料采购、劳务分包、机械租赁等),作为被挂靠方的成本核算依据,以降低被挂靠方的企业所得税税负。 风险点:若成本票与实际业务不符,可能被认定为虚开发票。 二、税款缴纳 1. 增值税及附加 ​ - 由被挂靠方按开票金额计算缴纳增值税(销项税额),可抵扣挂靠方提供的进项发票(如材料票13%、劳务票3%或9%等)。 ​ - 附加税费(城建税、教育费附加等)随增值税一并缴纳,税率根据地区不同约为增值税的12%左右。 ​ - 实际操作中,挂靠方通常需按约定比例(如开票金额的9%-10%)向被挂靠方支付“税费”,涵盖增值税及附加。 ​ 2. 企业所得税 ​ - 被挂靠方按利润缴纳企业所得税(一般25%),需以挂靠方提供的合法成本票抵扣收入,否则税负极高。 ​ - 部分挂靠模式中,被挂靠方会按开票金额的2%-3%预扣企业所得税,由挂靠方承担。 ​ 3. 个人所得税 ​ - 若挂靠方为个人,被挂靠方支付工程款(扣除税费和管理费后)时,可能涉及按“经营所得”或“劳务报酬”代扣代缴个税(税率5%-35%或20%-40%)。 ​ - 实践中,部分通过虚列工资或代开发票规避,存在偷逃税风险。

三、账务处理 1. 收到业主工程款 借:银行存款 dai:工程结算收入(或主营业务收入) dai:应交税费—应交增值税(销项税额) ​ 2. 支付挂靠方工程款(扣除税费、管理费) 借:工程施工(成本) dai:银行存款(支付给挂靠方的净额) dai:应交税费(代扣的税费) dai:其他业务收入(收取的管理费)

老师,可以举一个带有数据的业务例子吗

这个我这里面没有金额,您可以根据实际金额代入一下

好的,谢谢老师,那挂靠方的账是怎么做的呢

挂靠方都是以被挂靠方名义进行业务,本身不用做账

那挂靠方收到被挂靠方的工程款怎么入账

据我所知不会公司之间转账,都是私下转账的

私下怎么走这个资金流,我不太懂,能麻烦具体一点吗

就是你们不是以被挂靠方的名义开发票,被挂靠方把这个钱转给这个材料的供应商,然后供应商再把这个钱给你们

现实供应商能答应这么操作,他们不觉得麻烦嘛😂

他们会扣税点和利润,所以会答应这么做

大概了解了,还有个供应商转挂靠方钱又是以什么名义呢

据我所知很多都是把现金取出来直接给挂靠方

有了大概理解,感谢哈哈老师

没事,不客气

补充,在实操中,双方间可能会通过签合同发生业务来转款。

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2025-08-05 18:12是小姜啊

请问工程项目挂靠,双方是怎么开票,税怎么交纳,账怎么做的
会计宝
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哈哈老师2025-08-05 18:13

一、开票流程(以“被挂靠方为开票主体”为例) 1. 对外开票 被挂靠方(有资质的企业)作为合同签约方和收款方,直接向业主(甲方)开具增值税发票(一般为9%税率的建筑服务发票,小规模纳税人3%征收率)。 发票内容需与工程实际内容一致,备注栏注明项目名称和地点(税务要求)。 ​ 2. 挂靠方提供成本票 挂靠方需向被挂靠方提供与工程成本相关的发票(如材料采购、劳务分包、机械租赁等),作为被挂靠方的成本核算依据,以降低被挂靠方的企业所得税税负。 风险点:若成本票与实际业务不符,可能被认定为虚开发票。 二、税款缴纳 1. 增值税及附加 ​ - 由被挂靠方按开票金额计算缴纳增值税(销项税额),可抵扣挂靠方提供的进项发票(如材料票13%、劳务票3%或9%等)。 ​ - 附加税费(城建税、教育费附加等)随增值税一并缴纳,税率根据地区不同约为增值税的12%左右。 ​ - 实际操作中,挂靠方通常需按约定比例(如开票金额的9%-10%)向被挂靠方支付“税费”,涵盖增值税及附加。 ​ 2. 企业所得税 ​ - 被挂靠方按利润缴纳企业所得税(一般25%),需以挂靠方提供的合法成本票抵扣收入,否则税负极高。 ​ - 部分挂靠模式中,被挂靠方会按开票金额的2%-3%预扣企业所得税,由挂靠方承担。 ​ 3. 个人所得税 ​ - 若挂靠方为个人,被挂靠方支付工程款(扣除税费和管理费后)时,可能涉及按“经营所得”或“劳务报酬”代扣代缴个税(税率5%-35%或20%-40%)。 ​ - 实践中,部分通过虚列工资或代开发票规避,存在偷逃税风险。
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哈哈老师2025-08-05 18:14

三、账务处理 1. 收到业主工程款 借:银行存款 dai:工程结算收入(或主营业务收入) dai:应交税费—应交增值税(销项税额) ​ 2. 支付挂靠方工程款(扣除税费、管理费) 借:工程施工(成本) dai:银行存款(支付给挂靠方的净额) dai:应交税费(代扣的税费) dai:其他业务收入(收取的管理费)

2025-08-05 18:29是小姜啊

老师,可以举一个带有数据的业务例子吗
会计宝
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哈哈老师2025-08-05 18:33

这个我这里面没有金额,您可以根据实际金额代入一下

2025-08-05 18:37是小姜啊

好的,谢谢老师,那挂靠方的账是怎么做的呢
会计宝
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哈哈老师2025-08-05 18:44

挂靠方都是以被挂靠方名义进行业务,本身不用做账

2025-08-05 18:53是小姜啊

那挂靠方收到被挂靠方的工程款怎么入账
会计宝
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哈哈老师2025-08-05 18:56

据我所知不会公司之间转账,都是私下转账的

2025-08-05 19:08是小姜啊

私下怎么走这个资金流,我不太懂,能麻烦具体一点吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-08-05 19:40

就是你们不是以被挂靠方的名义开发票,被挂靠方把这个钱转给这个材料的供应商,然后供应商再把这个钱给你们

2025-08-05 19:53是小姜啊

现实供应商能答应这么操作,他们不觉得麻烦嘛😂
会计宝
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哈哈老师2025-08-05 19:55

他们会扣税点和利润,所以会答应这么做

2025-08-05 20:12是小姜啊

大概了解了,还有个供应商转挂靠方钱又是以什么名义呢
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哈哈老师2025-08-05 20:27

据我所知很多都是把现金取出来直接给挂靠方

2025-08-05 20:34是小姜啊

有了大概理解,感谢哈哈老师
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哈哈老师2025-08-05 21:07

没事,不客气
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官方回复2025-08-16 18:19

补充,在实操中,双方间可能会通过签合同发生业务来转款。
官方回复

官方回复2025-08-16 18:20

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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