建筑工程企业财务管理相关问答-第1页-会计宝

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374名专家老师，3分钟快速回复，已有117052会计人，提问了194644 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

老师请问电子税务局网站，企业开票银行信息怎么更改？谢谢！#建筑工程#

答疑老师：安叔老师

是银行账号发生变化了么查看全部回复

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其他应收款法人名下资金过大，应该怎么平账 #建筑工程#

答疑老师：林宝辉

处理法人名下大额其他应收款，优先考虑实际还款。若还款困难，债转股（转增资本）是相对合规且风险较低的选择，但需履行程序。利用真实发生的费用报销或合规的薪酬/分红逐步冲抵是务实的选择，但需时间。债务豁免税务风险极高，应尽量避免。无论采用哪种方法，真实性、合规性、留存证据链是底线，务必寻求专业意见，以规避潜在的巨大税务风险。查看全部回复

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异地工程不含税收入85321100.92，异地预缴所得税千分之2的话税款是170642.2，利润倒推回去是3412844，利润超过300万得按5%来交税，成本足够的情况下利润要想控制在300万以下的话到时候是不是得退税 #建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

对，应交比预缴还多的话，肯定是得退税查看全部回复

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建筑工程开9300万的发票9个点，进项是13%的，如果利润在300万以下的话，增值税企业所得税这些怎么交比较合理 #建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

以下是关于增值税和企业所得税合理缴纳的分析： - 增值税： - 选择合适计税方式：建筑工程一般纳税人通常适用9%的一般计税方法，若项目符合甲供工程、清包工或老项目条件，可选择3%征收率的简易计税方法。但从进项税率为13%来看，选择一般计税方式更有利，可充分抵扣进项税额。 - 确保进项税足额抵扣：对于13%税率的进项，如钢材、混凝土等材料采购，要确保取得合法有效的增值税专用发票，按规定认证抵扣。同时，注意其他可抵扣项目，如劳务分包若取得9%或3%的建筑服务发票也可抵扣，以及施工设备租赁等进项。 - 注意预缴税款规定：如果是异地施工，需按规定在项目地预缴增值税，一般计税方法下预征率为2%，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额计算预缴税款，回机构所在地申报时可抵扣已预缴税款。 - 分包差额扣除：若存在分包业务，总包方应按“总包额 - 分包额”差额缴纳增值税，前提是取得分包方合规发票，以此降低增值税计税依据。 - 企业所得税： - 判断是否符合小型微利企业条件：若企业同时满足从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件，可认定为小型微利企业，享受相关优惠政策。 - 准确核算成本费用：采用查账征收方式，准确归集建筑材料采购成本、人工费用、机械设备租赁费用等成本，以及管理费用等各项费用支出，取得合法合规的发票等扣除凭证，尽可能增加可扣除项目金额，减少应纳税所得额。 - 享受税收优惠：根据政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负亦为5%。企业在预缴和汇算清缴时，通过填写纳税申报表相关行次，自行判别、申报享受，相关资料留存备查。查看全部回复

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开票50万，建筑公司，一般纳税人，需要多少成本票，材料票需要多少，人工费需要多少。如果劳务公司给我开3%的，我需要多少的成本票 #建筑工程#

答疑老师：andy老师

建筑公司一般纳税人开票50万，所需成本票等金额需根据具体情况确定，以下是参考数据： - 成本票总额：一般来说，最终提供的成本票金额大约是工程款不含税金额的92%左右。50万工程款的不含税金额为50÷（1 + 9%）≈45.87万，所需成本票金额约为45.87×92%≈42.20万。 ? - 材料票金额：材料成本一般占总成本的20%-30%，则材料票金额约为42.20×20% = 8.44万到42.20×30% = 12.66万之间。 ? - 人工费票金额：人工成本通常占总成本的40%-60%，所以人工费票金额约为42.20×40% = 16.88万到42.20×60% = 25.32万之间。查看全部回复

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开票50万，公司需要多少成本票，材料票需要多少，人工费需要多少 #建筑工程#

答疑老师：andy老师

公司是小规模还是一般纳税人查看全部回复

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请问工程项目挂靠，双方是怎么开票，税怎么交纳，账怎么做的 #建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

一、开票流程（以“被挂靠方为开票主体”为例） 1.?对外开票被挂靠方（有资质的企业）作为合同签约方和收款方，直接向业主（甲方）开具增值税发票（一般为9%税率的建筑服务发票，小规模纳税人3%征收率）。发票内容需与工程实际内容一致，备注栏注明项目名称和地点（税务要求）。 ? 2.?挂靠方提供成本票挂靠方需向被挂靠方提供与工程成本相关的发票（如材料采购、劳务分包、机械租赁等），作为被挂靠方的成本核算依据，以降低被挂靠方的企业所得税税负。风险点：若成本票与实际业务不符，可能被认定为虚开发票。二、税款缴纳 1.?增值税及附加 ? - 由被挂靠方按开票金额计算缴纳增值税（销项税额），可抵扣挂靠方提供的进项发票（如材料票13%、劳务票3%或9%等）。 ? - 附加税费（城建税、教育费附加等）随增值税一并缴纳，税率根据地区不同约为增值税的12%左右。 ? - 实际操作中，挂靠方通常需按约定比例（如开票金额的9%-10%）向被挂靠方支付“税费”，涵盖增值税及附加。 ? 2.?企业所得税 ? - 被挂靠方按利润缴纳企业所得税（一般25%），需以挂靠方提供的合法成本票抵扣收入，否则税负极高。 ? - 部分挂靠模式中，被挂靠方会按开票金额的2%-3%预扣企业所得税，由挂靠方承担。 ? 3.?个人所得税 ? - 若挂靠方为个人，被挂靠方支付工程款（扣除税费和管理费后）时，可能涉及按“经营所得”或“劳务报酬”代扣代缴个税（税率5%-35%或20%-40%）。 ? - 实践中，部分通过虚列工资或代开发票规避，存在偷逃税风险。查看全部回复

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老师，请问经营流量表中经营活动产生的现金流量净额本月数大于本年累计数的原因什么呢？#建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

在现金流量表中，“经营活动产生的现金流量净额”的“本月数”大于“本年累计数”，通常是由于当年前期存在经营活动现金流量净额为负数导致的。查看全部回复

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我们是建筑行业分包方，甲方总包想补钱给我们，但不想通过工程计量款给，想通过替公司给我们员工发工资的形式补贴，有啥税务风险，需要跟我们签什么合同才能把这部分补贴款合理化！#建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

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老师像这种出差，里面包含不同的项目，计入在建的时候怎么计入呢？有的是同一时间做了不同项目的事情 #建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

您好，同一出差同时涉及多个项目时，需按合理标准分摊，常见方式包括： ? - 按各项目的出差时间占比（如总出差3天，A项目占2天、B项目占1天）； ? - 按项目预算比例、工作量占比等其他合理比例。查看全部回复

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实习生，现在只会理论不会实操，让我在金蝶自己先熟悉流程，我该从哪里开始呀？流程大概是什么呀？#建筑工程#

答疑老师：andy老师

你好，您负责的岗位是什么查看全部回复

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老师，请问我们公司修建市政项目，其中一个子项停车场项目现已竣工验收并由主管部门委托出了竣工结算报告，现已验收及审计完成，对方公司申请工程款尾款及质保金，现目前需要将工程转固定资产吗？#建筑工程#

答疑老师：王苗苗老师

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我公司做建筑服务的，一般工人都是去税局代开这种发票来结算费用的，公司也以此做为工程的成本。如今据说，工人如果长期与公司合作，其费用可以按照工资薪金发放，还不需要买社保。#建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

这种说法是不准确的。如果工人长期与公司合作，其费用按工资薪金发放，通常意味着工人与公司建立了劳动关系，公司一般是需要为其购买社保的。查看全部回复

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老师，我们是一个扩大再分包企业，虽然不允许，但是公司内部实行差额抵扣，劳务开给下属分公司，分公司开给二级公司。二级公司开给总公司，如果劳务给分公司开的票是普票，我想问二级分公司开给总公司的发票是不是不能抵扣，这个差额是怎么做账 #建筑工程#

答疑老师：王苗苗老师

二级分公司开给总公司的发票，是专票还是普票查看全部回复

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我们公司是做室内消防的，一般纳税人，她的进项发票一般怎样比例，劳务是普票 #建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

一、主要进项发票类型及占比参考 1.?货物类进项（通常占比较高） ? - 消防设备及材料：如消火栓、报警系统、灭火器、管材、电线等，是核心成本，占进项总额的50%-70% 左右（具体看工程中设备材料占比）。 ? - 其他辅助材料：如五金配件、耗材等，占比可能在5%-10%。 ? 2.?服务类进项 ? - 工程服务/安装服务：若部分工程外包给其他一般纳税人，对方开具的增值税专用发票可抵扣，占比根据外包比例而定（如10%-30%）。 ? - 运输服务：采购设备的运输费（专票），占比通常较低（2%-5%）查看全部回复

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7月份支付了往后1年的房租。7月份会计分录应该怎么写 #建筑工程#

答疑老师：andy老师

7月份预付一年的房租计入预付账款查看全部回复

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错账，烂账的调整方法有哪些？举例说明 #建筑工程#

答疑老师：andy老师

错账调整方法划线更正法：适用于记账后结账前，纯属笔误造成登账时文字或数字出现的错误。先将错误的文字或数字全部用红线予以划销，然后在划线上方用蓝字填写正确的记录，更正后经办人应在划线的一端盖章以明确责任。红字更正法：适用于记账后发现由于记账凭证错误而导致记账错误的情况。如果科目或者方向出现错误，先用红字金额填制一张内容与错误记账凭证完全相同的记账凭证，并在摘要栏中写明“更正某月多少号凭证错误”并以红字金额登账，然后用蓝字填写一张正确的会计凭证，并据以登记入账；如果科目与方向均没有错误，但是金额多记，只需红字金额填制一张内容与错误记账凭证，科目与方向均完全相同的记账凭证，并在摘要栏注明“更正多少号凭证错误”，把多记的金额，用红字金额登记入账，冲销原有的错误记录。补充登记法：适用于记账后发现记账凭证中应借、应dai的会计科目与方向均正确，但所填的金额小于正确金额的情况。将少填的金额用蓝字填制一张记账凭证，并在“摘要”栏内注明“补充第x号凭证少计数”，并据以登记入账。直接更正法：一般适用于科目张冠李戴的情况，直接将错误的科目调整为正确的科目查看全部回复

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一般账户只能做什么用，不能做什么用？#建筑工程#

答疑老师：夏老师

一般账户可以开设多个，便于企业进行不同的资金管理和结算需求。一般账户不具备提取现金的功能查看全部回复

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股东挂帐的往来借款怎么处理 #建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

你好，就是股东不还了等于是分红是吗查看全部回复

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股东挂帐的往来借款怎么处理 #建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

就是股东不还了等于是分红是吗查看全部回复

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