软件企业当期所有购入设备或者材料费的发票计入研发费用的,专票进项税必须全部都算到即征即退的进项税里面吗

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2025/8/20 13:06:52

软件企业当期所有购入设备或者材料费的发票计入研发费用的,专票进项税必须全部都算到即征即退的进项税里面吗

增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。

就是假如我现在研发的是B产品产生的费用开进来专票,这个月开出A软件的发票,享受即征即退政策,那我申报增值税的时候研发B产品产生的费用的增值税应该算到A产品收入即征即退的进项税里吗,能直接算到一般收入的进项税里吗

稍等

政策上说软件产品增值税应纳税额 = 当期软件产品销项税额 - 当期软件产品可抵扣进项税额 即征即退税额 = 当期软件产品增值税应纳税额 - 当期软件产品销售额×3%。没有规定非得对应到具体的软件

就是说当月取得的计入研发费用的发票如果是专票的话就需要计入到即征即退的进项税里吗

是的,政策上文件是这样说的,在实操中每个地区可能有不同的口径,具体的建议再跟主管税务部门核实一下。

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2025-08-20 13:06匿名提问

软件企业当期所有购入设备或者材料费的发票计入研发费用的,专票进项税必须全部都算到即征即退的进项税里面吗
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andy老师2025-08-20 14:42

增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。
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2025-08-20 15:01匿名提问

就是假如我现在研发的是B产品产生的费用开进来专票,这个月开出A软件的发票,享受即征即退政策,那我申报增值税的时候研发B产品产生的费用的增值税应该算到A产品收入即征即退的进项税里吗,能直接算到一般收入的进项税里吗
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andy老师2025-08-20 15:07

稍等
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andy老师2025-08-20 15:19

政策上说软件产品增值税应纳税额 = 当期软件产品销项税额 - 当期软件产品可抵扣进项税额 即征即退税额 = 当期软件产品增值税应纳税额 - 当期软件产品销售额×3%。没有规定非得对应到具体的软件

2025-08-20 15:32匿名提问

就是说当月取得的计入研发费用的发票如果是专票的话就需要计入到即征即退的进项税里吗
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andy老师2025-08-20 15:38

是的,政策上文件是这样说的,在实操中每个地区可能有不同的口径,具体的建议再跟主管税务部门核实一下。
andy老师

andy老师2025-08-20 15:39

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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