老师，企业安装光伏发电，自用和销售如何入账，电量生产的成本是太阳能，成本怎么算入账呢 分录怎么做啊，有税收优惠政策吗，税务麻烦吗

企业光伏发电入账、成本核算及税收政策全解析 一、光伏发电核心业务入账分录 1. 光伏设备购入及安装（资本化） - 购入设备时： 借：在建工程（设备价款+运输费+安装费） 应交税费-应交增值税（进项税额） dai：银行存款/应付账款 ​ - 安装完成转固定资产（按20年折旧，残值率5%）： 借：固定资产-光伏设备 dai：在建工程 2. 自用光伏电量（免外购电，冲减成本） 光伏发电自用无需单独确认收入，直接冲减当期电费支出，分录： 借：制造费用/管理费用-电费（红字，冲减原需外购的电费） dai：生产成本-辅助生产成本（光伏发电成本，见下文） 3. 余电销售（并网售电给电网公司） - 确认售电收入： 借：应收账款-电网公司 dai：其他业务收入-光伏售电收入 应交税费-应交增值税（销项税额） ​ - 收到售电款： 借：银行存款 dai：应收账款-电网公司 二、光伏成本核算（关键：无燃料成本，核心是折旧） 太阳能属于免费自然资源，无需核算燃料成本，光伏发电的成本核心是固定资产折旧，具体如下： 1. 成本构成：仅包含光伏设备的折旧费用（占总成本90%以上），无其他直接材料/燃料成本。 ​ 2. 折旧计算：按“固定资产-光伏设备”原值，采用年限平均法折旧，分录： 借：生产成本-辅助生产成本（光伏发电） dai：累计折旧-光伏设备 ​ 3. 成本分摊：自用部分的成本随“电费冲减”计入当期费用，售电部分的成本转入“其他业务成本”，分录： 借：其他业务成本-光伏售电成本 dai：生产成本-辅助生产成本（光伏发电） 三、税收优惠政策（力度大，税务不麻烦） 1. 增值税优惠（核心） - 政策：企业销售光伏电力，实行增值税即征即退50%（政策持续有效）。 ​ - 操作：正常计提销项税，申报时按规定填报即征即退税额，退税流程简单，网上即可办理。 2. 企业所得税优惠 - 固定资产加速折旧：光伏设备可享受一次性计入当期成本费用（不受500万金额限制），或按60%比例缩短折旧年限（最低折旧年限12年）。 ​ - 三免三减半：属于“公共基础设施项目”，自项目取得第一笔生产经营收入起，前3年免征企业所得税，后3年按25%税率减半征收。 3. 附加税费优惠 随增值税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，随增值税即征即退同步减免，无需额外申请。

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