2025/11/8 9:23:28
我方是劳务分包方，和甲方总包方签订了劳务分包合同，我方一次性把劳务费发票开给了甲方，对接人说总包按发票金额打进来的款，需要全部发放给工人，一般是基于什么条件下是按这种模式走的呢，那分包方怎么赚钱？工程也还未完工，但是发票全开完了，怎么确认收入和成本呢，我作为分包方代账会计，需要对接人提供什么资料给我入账呢？
建筑项目中甲方代发工资是指在工程建设领域，由建设单位（甲方）通过设立的农民工工资专用账户，直接将工资支付给农民工个人的制度。这一制度旨在解决传统工资发放模式中存在的层层转包、截留克扣等问题，保障农民工工资按时足额发放。
这种模式下，总包方直接支付工资是法定要求，分包方需配合提供工资表等资料。
我们不是总包支付工资的，我是分包方，工资是从我们公户出的
人员也是在我们这边申报的工资
申报完的数据我还需要提供给甲方
对接人说总包按发票金额打进来的款，需要全部发放给工人，一般是基于什么条件下是按这种模式走的呢，上面说的意思一位是对方代发工资呢
劳务差价
分包方与总包方签订的劳务分包合同约定劳务单价，分包方再以略低的单价雇佣工人。例如，总包方支付给分包方的劳务单价为50元/工时，分包方支付给工人的单价为45元/工时，差价即为分包方利润。
管理费与服务费
分包方可能在合同中约定收取一定比例的管理费或服务费。这部分费用基于项目规模、管理难度等因素确定，通常在劳务费总额的一定比例范围内，用于覆盖分包方的管理成本、设备租赁、材料采购等支出。
我是代账会计，和我对接的是分包方的对接人
她跟我说我们开出去的劳务发票，甲方都会打给我们，然后我们又要把全部款打出给工人
嗯，你是代账会计，你主要是负责做账报税，员工工资这个具体信息需要对方提供给你
是的，但是就是她说这个收到的款全都要付给工人就很不理解了
这个你不用管，是他们决定的
而且我们还把发票一次性开给了甲方
那我们的成本也没那么多，因为要收到款，我们才能申报工资付出去
这个要怎么处理呢
是的，如果工期短的话，可以先预估成本，等到次年汇算清缴前，把工资支付申报完
去年4月份到今年11月左右才完工
或者就是按照规范的完工进度法确认收入，这样的话增值税以开票时间确认纳税义务，但企业所得税仍应按完工进度确认收入，两者可能存在差异，需在汇算清缴时调整，可能引发税务预警，需向税务机关说明差异原因并提供相关资料。
去年开出了1300万的发票，申报的人工成本只有660万
去年4月份到今年11月左右才完工，工期算是比较长的了
按完工进度确认收入，是要对接人提供什么单据给到我吗
是的，对方需要给你提供整个项目预估的成本是多少，每月发生了多少成本
那像我们这个的，开多少发票出去就回打多少工资出去，是不是直接收入和成本占比直接确认收入呢
对接人要提供工程进度单给我吗
我之前问过对接人，她们跟甲方请款，有没有提供工程进度单这些资料，她又说没有，那我们应该怎么确认整个工程的进度呢
对接人要提供工程进度单给我吗，是的
这个工程进度单是内部单据，需要对方提供给你们
甲方会提供这份单据的吗
还是说是我们分包方提供给甲方的呢
分包方没有这个工程进度单，可以找甲方拿吗
分包方提供的，施工进度他们最清楚的
那没有的情况下应该怎么确认呢
劳务分包主要还是人工支出，可以根据对方提供的工资表来确认
可以直接按工资成本占收入百分比确认收入吗
就是我们申报了多少成本就报多少收入
项目总成本跟收入一样？
对接人跟我是这样说的，收到的款全部都要申报工资转给工人
就感觉很奇怪，那他们不赚钱吗😿
那意思就是成本是跟开票金额一样的
是的
他们可能是为了避税，也可能是真的不赚钱
那这种应该怎么做账呀
比如去年开票共了1300万，价税分离确认的收入是1262万左右，发生的人工成本是660万，那我是确认660万的收入吗，账务处理要怎么弄才好呢
照这么说开票金额等于成本金额的话，那最终我们会支付出去1300万的人工成本，但是确认收入的金额只有1262万，那不是成本大于收入又还亏了😳
那根据成本收入来看是亏了，发生的人工成本是660万，确认660万的收入
开具发票时，借 应收账款 dai 预付账款 应交税费应交增值税销项
去年我入账的时候账面直接按开票确认收入了，申报的企业所得税也是按开票确认收入了，24年的汇算清缴调减了多出来的收入，那我25年的账面需要怎么处理吗
24年的汇算清缴调减了多出来的收入？那之前已经入账了，25年不用重复入账，需要把去年调减的收入在25年汇算时调增出来
24年账面直接按开票确认收入，并且是暂估了成本的，汇算的时候调减了收入，暂估的成本也调增了，25年的暂估那笔账面需要调整吗
表上调增了，账上有冲销暂估的成本吗
既然是虚假的暂估，那就需要冲销掉。然后再根据实际的成本来入账
因为是只有人工成本，去年只有660的成本，所以暂估了一笔成本，汇算的时候调减了收入，暂估的那笔也没有数据可冲销，就只能调增了
嗯
既然是虚假的暂估，那就需要冲销掉。然后再根据实际的成本来入账
去年暂估时：
借：主营业务成本300万
dai：应付账款_暂估300万
今年账面冲销：
借：利润分配_未分配利润-300万
dai：应付账款_暂估-300万
是这样子冲销吗
是的
那这样子的话，我的资产负债表期末未分配利润栏一下子就涨了300万，好像很利润表的勾稽关系又对应不上
这个有什么问题吗
因为有跨年调账，是会对不上，这个正常的
今年改工程发生的成本也只有100多万，25年汇算的时候是不是只调增100多万的收入出来呢
今年项目不是都已经结束了吗
说是在做结算了
但是甲方还没回款，我们就没办法申报工资成本
可以先预估的，看到次年汇算清缴前能不能结算完
如果预估的话，明年1-5月的工资成本也是可以计入25年核算吗
是的，只要汇算清缴前能发放申报
项目工资成本是计入工程施工来个核算吗
是的
像我们这个情况的话也是直接按月结转吧
这种会不会风险很高呀
是的，什么风险，按实际入账的
今年快结束了，我应该怎么去提醒客户重视这个事情好点呢
尽量补足成本 支出
好的，谢谢老师！
不客气哦
还有个问题，像我们这种工程劳务的，计提的工资成本，凭证后面是要附上工人签名的工资表吗
如果公户发放的，银行回单可以做证明，私户发放的需要签名单
我们都是公户一对一发放的，那计提的那张凭证不需要在放单据了是吗
计提的可以附工资表
好的
嗯嗯
老师，请问下法人平时有私户支出，拿回的发票也是挂在法人名下支出的，
入的其他应付款_法人，但平时法人也有借款进来给公司的，我应该是同样挂在其他应付款的科目下吗，需要另外开一个其他应收款的科目吗
根据情况判断，如果其他应付款有挂账的话，现在有款进来可以冲减其他应付款
好哈
好的
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