企业所得税年度申报表-纳税调整咨询

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2026/1/5 16:43:19

企业所得税年度申报表-纳税调整咨询

您好,请问有什么问题咨询呢?

老师,有一批货当时是现金购买入库的,没发票,这个需要填纳税调整吗

这批货的金额超过了500元了吗?

超了

如果超过了的话就需要纳税调整

是填在哪一栏

行次30那里吗,(十七)其他

对的,就是填在扣除类调整项目第30行(十七)其他里面

只填账载金额 吗

税收金额要填吗

税收金额是零

那就产生了税收了

对啊,纳税调增了,就是会多交税,不然调增的意义就没有了

这批货是不是只要出货了结转成本了,就要调整掉,没出掉的不用

对,没销售的没有结转成本,那就不用调整

那还有一部分店铺的费用,平台提供不了发票,这部分也得调整是吧

对,没有发票的,也需要纳税调整

账面已经入费用了

对,所以需要纳税调整

那这个费用填在哪一栏

也是在其他里面调整

也只需填账载金额 这一栏就可以了是吗

对,税收金额也是零

这些都是调增?

对,没有发票就纳税调增

业务招待费的账载金额是填哪个金额

账载就是账上记载的招待费金额

是填全额吗

对,账上有多少,就在张载金额填多少

不是按费用的60%或营收的千分之5两个取最小那个的金额填吗

你说的这个是税收金额的取数

账载金额就是账上的数

比方说我入账的招待费总共10万,这里的账载金额就填10万吗

按发票总额入账了10万

没错

那费用的60%或营收的千分之5取最小那个,这又是什么意思

这个是税收金额,也就是说税务允许你最多抵多少招待费的意思

我理解是,取最小那个数值来纳税调整

张载金额是个数,然后税收金额会带出来一个数,然后两者的差额就是招待费需要纳税调增的金额

那我理解的也不错对吧

没错

就是两者取最小那个来做为纳税调整的金额

举个例子吧,比如说张载金额10万,税收金额1万,那么差额九万就需要纳税调增

这个税收金额是自己跳出来的是吗

我只要填写入账的总金额 就可以

对,你把收入填好以后,就会自动带出来税收金额

哦,是这样,就是系统自动会换算的

对,税收金额不用自己填

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

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哈哈老师税务师答疑老师
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2026-01-05 16:43🦋红

企业所得税年度申报表-纳税调整咨询
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:44

您好,请问有什么问题咨询呢?
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2026-01-05 16:22🦋红

会计宝
会计宝

2026-01-05 16:35🦋红

会计宝
会计宝

2026-01-05 16:45🦋红

老师,有一批货当时是现金购买入库的,没发票,这个需要填纳税调整吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:45

这批货的金额超过了500元了吗?

2026-01-05 16:45🦋红

超了
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:45

如果超过了的话就需要纳税调整

2026-01-05 16:46🦋红

是填在哪一栏
会计宝

2026-01-05 16:46🦋红

行次30那里吗,(十七)其他
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:48

对的,就是填在扣除类调整项目第30行(十七)其他里面

2026-01-05 16:48🦋红

只填账载金额 吗
会计宝

2026-01-05 16:49🦋红

税收金额要填吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:49

税收金额是零

2026-01-05 16:49🦋红

那就产生了税收了
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:50

对啊,纳税调增了,就是会多交税,不然调增的意义就没有了

2026-01-05 16:50🦋红

这批货是不是只要出货了结转成本了,就要调整掉,没出掉的不用
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:50

对,没销售的没有结转成本,那就不用调整

2026-01-05 16:51🦋红

那还有一部分店铺的费用,平台提供不了发票,这部分也得调整是吧
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:51

对,没有发票的,也需要纳税调整

2026-01-05 16:52🦋红

账面已经入费用了
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:52

对,所以需要纳税调整

2026-01-05 16:52🦋红

那这个费用填在哪一栏
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:53

也是在其他里面调整

2026-01-05 16:54🦋红

也只需填账载金额 这一栏就可以了是吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:54

对,税收金额也是零

2026-01-05 16:54🦋红

这些都是调增?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:54

对,没有发票就纳税调增

2026-01-05 16:56🦋红

业务招待费的账载金额是填哪个金额
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:56

账载就是账上记载的招待费金额

2026-01-05 16:57🦋红

是填全额吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:57

对,账上有多少,就在张载金额填多少

2026-01-05 16:58🦋红

不是按费用的60%或营收的千分之5两个取最小那个的金额填吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:58

你说的这个是税收金额的取数
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:58

账载金额就是账上的数

2026-01-05 16:59🦋红

比方说我入账的招待费总共10万,这里的账载金额就填10万吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 16:59

2026-01-05 17:00🦋红

按发票总额入账了10万
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 17:00

没错

2026-01-05 17:01🦋红

那费用的60%或营收的千分之5取最小那个,这又是什么意思
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 17:02

这个是税收金额,也就是说税务允许你最多抵多少招待费的意思

2026-01-05 17:02🦋红

我理解是,取最小那个数值来纳税调整
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 17:03

张载金额是个数,然后税收金额会带出来一个数,然后两者的差额就是招待费需要纳税调增的金额

2026-01-05 17:04🦋红

那我理解的也不错对吧
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 17:04

没错

2026-01-05 17:04🦋红

就是两者取最小那个来做为纳税调整的金额
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 17:05

举个例子吧,比如说张载金额10万,税收金额1万,那么差额九万就需要纳税调增

2026-01-05 17:06🦋红

这个税收金额是自己跳出来的是吗
会计宝

2026-01-05 17:06🦋红

我只要填写入账的总金额 就可以
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 17:06

对,你把收入填好以后,就会自动带出来税收金额

2026-01-05 17:07🦋红

哦,是这样,就是系统自动会换算的
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-05 17:07

对,税收金额不用自己填
会计宝

官方回复2026-01-13 18:04

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
官方回复

官方回复2026-01-13 18:05

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