研发费用怎么抵扣,什么企业符合研发费用的性质,抵扣方面又怎么抵扣

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2026/1/13 11:38:03

研发费用怎么抵扣,什么企业符合研发费用的性质,抵扣方面又怎么抵扣

一、符合条件的企业与研发活动 1. 企业条件 ​ - 居民企业,查账征收,会计核算健全,能准确归集研发费用 。 ​ - 不属于负面清单行业:烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务服务、娱乐业(按主营业务收入占比判断) 。 ​ - 制造业/科技型中小企业等,可享对应优惠比例。 ​ 2. 研发活动性质 ​ - 定义:为获科技新知识、创造性运用或实质性改进技术/产品/工艺的系统性活动 。 ​ - 排除情形:常规升级、直接应用科研成果、售后技术支持、简单改变、市场/管理研究、常规质控/测试、社科/艺术研究 。

二、可加计扣除的研发费用范围(7大类) - 人员人工:研发人员薪酬、五险一金,外聘研发人员劳务费 。 ​ - 直接投入:材料燃料动力、模具/样品样机购置费、仪器设备租赁/运维费 。 ​ - 折旧费用:研发用仪器设备折旧 。 ​ - 无形资产摊销:软件、专利等研发用无形资产摊销 。 ​ - 新产品设计/新工艺制定/新药研制/勘探开发技术现场试验费 。 ​ - 其他相关费用:限额扣除(不得超可加计扣除研发费用总额10%) 。 ​ - 财政部、国家税务总局规定的其他费用

四、抵扣实操流程 1. 费用归集:设置研发支出辅助账,区分资本化/费用化,准确分摊共用费用。 ​ 2. 预缴申报:季度预缴可自主选择享受,年度汇算清缴时需完整归集并留存资料。 ​ 3. 年度申报:填写《研发费用加计扣除优惠明细表》,与年度纳税申报表一并报送。 ​ 4. 留存备查:研发项目立项文件、合同、费用支出凭证、辅助账、成果证明等,留存10年。

怎么判断自己能不能抵扣研发费用

什么性质的企业能抵扣研发费用

上面第一个是企业性质

第二个可以加计扣除的研发费用范围

抵扣比例有什么120%吗

抵扣所得税方面,是怎么计算

制造业/科技型中小企业 未形成固定资产100%加计扣除,形成固定资产200%扣除 一般企业未形成固定资产75%加计扣除,形成固定资产175%加计扣除 集成电路/工业母机企业 未形成固定资产120%加计扣除,形成固定资产220%加计扣除

怎么计算的

老师可以分别列举数字计算吗

拿一般企业举个例子,研发支出了100,但是没成功,税务局允许在税务申报的时候按照175作为成本费用支出纳税申报

100+100*75%=175

形成了,就是100+100*200%=300

说的120%,是集成电路/工业母机企业 未形成固定资产120%加计扣除,形成固定资产220%加计扣除

未形成的才是120%

对,没形成是120%

不属于负面清单行业:烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务服务、娱乐业(按主营业务收入占比判断)

这个是什么意思

是不能进行研发抵扣吗

大白话就是属于负面清单里面的企业就不能加计扣除

就是税务不鼓励

不属于负面清单行业:烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务服务、娱乐业(按主营业务收入占比判断)

这里打的是不属于负面清单?

不太理解这里

这些行业企业不给加计扣除

那发生的费用

就正常抵扣的意思

比如我发生了100,属于这些企业,那就只能抵扣100,做费用

无所谓的加计

是这样理解吗

对,是是这个意思,说白了,国家就不是允许这些加计抵扣

哦哦,好的,谢谢老师

没事

我研究一下哈,如果晚点没再找老师,那就没问题了

好的

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2026-01-13 11:38匿名提问

研发费用怎么抵扣,什么企业符合研发费用的性质,抵扣方面又怎么抵扣
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:41

一、符合条件的企业与研发活动 1. 企业条件 ​ - 居民企业,查账征收,会计核算健全,能准确归集研发费用 。 ​ - 不属于负面清单行业:烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务服务、娱乐业(按主营业务收入占比判断) 。 ​ - 制造业/科技型中小企业等,可享对应优惠比例。 ​ 2. 研发活动性质 ​ - 定义:为获科技新知识、创造性运用或实质性改进技术/产品/工艺的系统性活动 。 ​ - 排除情形:常规升级、直接应用科研成果、售后技术支持、简单改变、市场/管理研究、常规质控/测试、社科/艺术研究 。
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会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:41

二、可加计扣除的研发费用范围(7大类) - 人员人工:研发人员薪酬、五险一金,外聘研发人员劳务费 。 ​ - 直接投入:材料燃料动力、模具/样品样机购置费、仪器设备租赁/运维费 。 ​ - 折旧费用:研发用仪器设备折旧 。 ​ - 无形资产摊销:软件、专利等研发用无形资产摊销 。 ​ - 新产品设计/新工艺制定/新药研制/勘探开发技术现场试验费 。 ​ - 其他相关费用:限额扣除(不得超可加计扣除研发费用总额10%) 。 ​ - 财政部、国家税务总局规定的其他费用
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:42

四、抵扣实操流程 1. 费用归集:设置研发支出辅助账,区分资本化/费用化,准确分摊共用费用。 ​ 2. 预缴申报:季度预缴可自主选择享受,年度汇算清缴时需完整归集并留存资料。 ​ 3. 年度申报:填写《研发费用加计扣除优惠明细表》,与年度纳税申报表一并报送。 ​ 4. 留存备查:研发项目立项文件、合同、费用支出凭证、辅助账、成果证明等,留存10年。

2026-01-13 11:42匿名提问

怎么判断自己能不能抵扣研发费用
会计宝

2026-01-13 11:42匿名提问

什么性质的企业能抵扣研发费用
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:43

上面第一个是企业性质
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:43

第二个可以加计扣除的研发费用范围

2026-01-13 11:44匿名提问

抵扣比例有什么120%吗
会计宝

2026-01-13 11:45匿名提问

抵扣所得税方面,是怎么计算
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:46

制造业/科技型中小企业 未形成固定资产100%加计扣除,形成固定资产200%扣除 一般企业未形成固定资产75%加计扣除,形成固定资产175%加计扣除 集成电路/工业母机企业 未形成固定资产120%加计扣除,形成固定资产220%加计扣除

2026-01-13 11:48匿名提问

怎么计算的
会计宝

2026-01-13 11:50匿名提问

老师可以分别列举数字计算吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:50

拿一般企业举个例子,研发支出了100,但是没成功,税务局允许在税务申报的时候按照175作为成本费用支出纳税申报

2026-01-13 11:51匿名提问

100+100*75%=175
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:51

2026-01-13 11:51匿名提问

形成了,就是100+100*200%=300
会计宝

2026-01-13 11:53匿名提问

说的120%,是集成电路/工业母机企业 未形成固定资产120%加计扣除,形成固定资产220%加计扣除
会计宝

2026-01-13 11:53匿名提问

未形成的才是120%
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:53

对,没形成是120%

2026-01-13 11:55匿名提问

不属于负面清单行业:烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务服务、娱乐业(按主营业务收入占比判断)
会计宝

2026-01-13 11:55匿名提问

这个是什么意思
会计宝

2026-01-13 11:55匿名提问

是不能进行研发抵扣吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:56

大白话就是属于负面清单里面的企业就不能加计扣除
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:56

就是税务不鼓励

2026-01-13 11:56匿名提问

不属于负面清单行业:烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务服务、娱乐业(按主营业务收入占比判断)
会计宝

2026-01-13 11:56匿名提问

这里打的是不属于负面清单?
会计宝

2026-01-13 11:57匿名提问

不太理解这里
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:57

这些行业企业不给加计扣除

2026-01-13 11:57匿名提问

那发生的费用
会计宝

2026-01-13 11:57匿名提问

就正常抵扣的意思
会计宝

2026-01-13 11:57匿名提问

比如我发生了100,属于这些企业,那就只能抵扣100,做费用
会计宝

2026-01-13 11:57匿名提问

无所谓的加计
会计宝

2026-01-13 11:58匿名提问

是这样理解吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:58

对,是是这个意思,说白了,国家就不是允许这些加计抵扣

2026-01-13 11:59匿名提问

哦哦,好的,谢谢老师
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-13 11:59

没事

2026-01-13 12:00匿名提问

我研究一下哈,如果晚点没再找老师,那就没问题了
会计宝
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哈哈老师2026-01-13 12:00

好的
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官方回复2026-01-23 16:16

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