公司合并之后的利润用于全额弥补去年的亏损了,是不是今年企业所得税为0?

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2026/1/22 15:20:19

公司合并之后的利润用于全额弥补去年的亏损了,是不是今年企业所得税为0?

我们还有两个分公司,亏损来源于两个分公司,做弥补亏损分录该怎么记账呢?

您好,如果公司的利润不足弥补亏损,那就是利润为零,也就不需要缴纳企业所得税的。

但是我们有分公司,我不知道弥补亏损是合起来做还是分开来做

弥补亏损是汇总到总公司弥补亏损的

那我们的记账该怎么记?

您说的是弥补亏损咋做账是吗?

总公司和分公司是分开来记账的、只是做报表的时候会合并起来

1. 汇总纳税(常见):总公司汇总分公司的应纳税所得额,分公司亏损可直接抵减总公司及其他分公司盈利,按汇总后所得额计税,补亏期限为5年 。 ​ 2. 独立纳税(特殊):分公司单独申报企业所得税,其亏损只能用自身后续年度盈利弥补,总公司盈利不能直接弥补分公司亏损,需按税法规定处理。

我想问的是账怎么记?

就是说企业弥补亏损的过程,是不需要做账的

不是要做这样的分录吗?

据我了解,弥补亏损是不用做账的

企业弥补亏损无需专门做会计分录,通过利润分配—未分配利润科目的余额自动抵减实现

举个例子,期初未分配利润借方余额(亏损)30万,当年净利润50万→结转后未分配利润dai方余额20万,已自动完成补亏。

好的理解了

那提取法定盈余公积是按照本年净利润还是累计净利润呢

我听说从24年起就不一定要提取法定盈余公积了是吗?

按照净利润提取法定盈余公积

法定盈余公积需要提起,任意盈余公积可以不提取

那本年净利润先计提盈余公积还是先结转未分配利润呢?

先把本年利润结转到未分配利润里面,然后再根据未分配利润金额计提法定盈余公积

那么就是按照最后的未分配利润计提法定盈余公积是不是?

法定盈余公积一定要计提吗可不可以不计提?

对,根据最后的未分配利润计提的

原则需要计提,只是如果你没计提一般也没人查

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哈哈老师税务师答疑老师
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2026-01-22 15:20匿名提问

公司合并之后的利润用于全额弥补去年的亏损了,是不是今年企业所得税为0?
会计宝

2026-01-22 15:20匿名提问

我们还有两个分公司,亏损来源于两个分公司,做弥补亏损分录该怎么记账呢?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-22 15:21

您好,如果公司的利润不足弥补亏损,那就是利润为零,也就不需要缴纳企业所得税的。
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2026-01-22 15:22匿名提问

但是我们有分公司,我不知道弥补亏损是合起来做还是分开来做
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-22 15:26

弥补亏损是汇总到总公司弥补亏损的

2026-01-22 15:26匿名提问

那我们的记账该怎么记?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-22 15:27

您说的是弥补亏损咋做账是吗?

2026-01-22 15:27匿名提问

总公司和分公司是分开来记账的、只是做报表的时候会合并起来
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-22 15:29

1. 汇总纳税(常见):总公司汇总分公司的应纳税所得额,分公司亏损可直接抵减总公司及其他分公司盈利,按汇总后所得额计税,补亏期限为5年 。 ​ 2. 独立纳税(特殊):分公司单独申报企业所得税,其亏损只能用自身后续年度盈利弥补,总公司盈利不能直接弥补分公司亏损,需按税法规定处理。

2026-01-22 15:30匿名提问

我想问的是账怎么记?
会计宝
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哈哈老师2026-01-22 15:31

就是说企业弥补亏损的过程,是不需要做账的

2026-01-22 15:29匿名提问

会计宝
会计宝

2026-01-22 15:32匿名提问

不是要做这样的分录吗?
会计宝
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哈哈老师2026-01-22 15:34

据我了解,弥补亏损是不用做账的
会计宝

哈哈老师2026-01-22 15:37

企业弥补亏损无需专门做会计分录,通过利润分配—未分配利润科目的余额自动抵减实现
会计宝

哈哈老师2026-01-22 15:37

举个例子,期初未分配利润借方余额(亏损)30万,当年净利润50万→结转后未分配利润dai方余额20万,已自动完成补亏。

2026-01-23 20:42匿名提问

好的理解了
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-23 20:43

2026-01-23 20:43匿名提问

那提取法定盈余公积是按照本年净利润还是累计净利润呢
会计宝

2026-01-23 20:44匿名提问

我听说从24年起就不一定要提取法定盈余公积了是吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-23 20:45

按照净利润提取法定盈余公积
会计宝

哈哈老师2026-01-23 20:45

法定盈余公积需要提起,任意盈余公积可以不提取

2026-01-23 20:51匿名提问

那本年净利润先计提盈余公积还是先结转未分配利润呢?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-23 20:53

先把本年利润结转到未分配利润里面,然后再根据未分配利润金额计提法定盈余公积

2026-01-23 21:04匿名提问

那么就是按照最后的未分配利润计提法定盈余公积是不是?
会计宝

2026-01-23 21:04匿名提问

法定盈余公积一定要计提吗可不可以不计提?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-23 21:11

对,根据最后的未分配利润计提的
会计宝

哈哈老师2026-01-23 21:11

原则需要计提,只是如果你没计提一般也没人查
哈哈老师

哈哈老师2026-01-23 21:12

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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