公司开具六个月的银行承兑汇票1000万元,需先存入承兑保证金500万元,然后用银行承兑汇票支付货款,六个月到期后,承付汇票,在每个阶段的现金流的影响和如何入账?

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2026/3/18 9:06:21

公司开具六个月的银行承兑汇票1000万元,需先存入承兑保证金500万元,然后用银行承兑汇票支付货款,六个月到期后,承付汇票,在每个阶段的现金流的影响和如何入账?

1、存入银行承兑保证金 500万 借:其他货币资金—银行承兑汇票保证金 500万 dai:银行存款 500万

2、开出1000万银承,未支付、未兑付 不做分录、不影响现金流 (只是授信额度,无资金流动)

3、用银承支付货款 1000万 借:应付账款—XX供应商 1000万 dai:应付票据—银行承兑汇票 1000万 现金流:无影响! (票据不是现金,不进现金流表)

4、票据到期,银行自动兑付1000万 (1)保证金500万自动被扣 借:应付票据—银行承兑汇票 500万 dai:其他货币资金—保证金 500万 (2)银行垫付剩余500万(视同短期借款) 借:应付票据—银行承兑汇票 500万 dai:短期借款—银行承兑垫款 500万 (3)你归还银行500万(实际付款) 借:短期借款—银行承兑垫款 500万 dai:银行存款 500万 现金流:经营活动现金流出—购买商品支付的现金

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2026-03-18 09:06匿名提问

公司开具六个月的银行承兑汇票1000万元,需先存入承兑保证金500万元,然后用银行承兑汇票支付货款,六个月到期后,承付汇票,在每个阶段的现金流的影响和如何入账?
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哈哈老师2026-03-18 09:08

1、存入银行承兑保证金 500万 借:其他货币资金—银行承兑汇票保证金 500万 dai:银行存款 500万
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哈哈老师2026-03-18 09:08

2、开出1000万银承,未支付、未兑付 不做分录、不影响现金流 (只是授信额度,无资金流动)
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哈哈老师2026-03-18 09:08

3、用银承支付货款 1000万 借:应付账款—XX供应商 1000万 dai:应付票据—银行承兑汇票 1000万 现金流:无影响! (票据不是现金,不进现金流表)
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哈哈老师2026-03-18 09:08

4、票据到期,银行自动兑付1000万 (1)保证金500万自动被扣 借:应付票据—银行承兑汇票 500万 dai:其他货币资金—保证金 500万 (2)银行垫付剩余500万(视同短期借款) 借:应付票据—银行承兑汇票 500万 dai:短期借款—银行承兑垫款 500万 (3)你归还银行500万(实际付款) 借:短期借款—银行承兑垫款 500万 dai:银行存款 500万 现金流:经营活动现金流出—购买商品支付的现金
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哈哈老师2026-03-18 09:09

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哈哈老师2026-03-18 09:10

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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