事由:我公司与A公司签订包租协议,A公司每年按协议支付给我公司租金收入,后几年一直拖欠,我公司诉讼并胜诉,法院判决书判决了除已开票金额的后面一年应开未开租金140万元,2025年终审计的时候,审计将这部分未开票租金确认进25年收入 ,问:是否需要调整这笔收入进金蝶25年账面?

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事由:我公司与A公司签订包租协议,A公司每年按协议支付给我公司租金收入,后几年一直拖欠,我公司诉讼并胜诉,法院判决书判决了除已开票金额的后面一年应开未开租金140万元,2025年终审计的时候,审计将这部分未开票租金确认进25年收入 ,问:是否需要调整这笔收入进金蝶25年账面?

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之前欠的租金一直没有确认收入吗?

按照权责发生制原则,不管收没收到款,属于25年的租金收入该确认得及时确认。

对 ,140万没有开票确认收入

那是否要调账金蝶25年帐套?

严格来说需要调整到25年,如果之前没入账的话,需要更正报表了。

那金蝶反过账调25年12报表?

是的,或者在当期调整,并修改25年的年报

当前调整?怎么调?

如果采用的企业会计准则,借 应收账款 dai 以前年度损益调整 应交税费应交增值税销项,借 以前年度损益调整 dai 利润分配-未分配利润

如果是按以上调26年当期的话 那25年年报对外已经审计调整过了,自己内部的金蝶系统报表是不是就不需要调整了?

对的,之前25年的已经年结了,再返回去调整也不方便

不过如果增值税之前也没申报缴纳的话,现在补税的话需要选好所属期

如果本月开票并做以上分录,难道不是当期缴纳增值税吗?

不是只看开票的,有时候是看合同有没有约定付款日期

这个金额比较大,如果不能合理解释的话,税务会问为什么增值税收入和企业所得税收入不一致

合同没有约定 只是法院判决 那老师建议放在法院判决书收到的那个月作为所属期吗?可是这就涉及25年汇算清缴了

合同上租金建议你再看看是怎么约定的

每年按协议支付,协议上是怎么说的

我看了包租协议上说是半年支付一次

那就是了,协议上有约定的付款时间,那纳税义务就已经发生了

那我在26年9月开票 应该调整应开未开的25年那个月的申报表?然后再调整25年汇算清缴?

我提醒一下,收入按去年的入的话,会形成增值税收入和企业所得税收入不一致的情况,税务可能后期会问。

那我在26年9月开票 应该调整应开未开的25年那个月的申报表?然后再调整25年汇算清缴?嗯,我觉得调12月的比较好,时间近,假如有滞纳金的话会少一点,收入属于25年的,所以需要调整25年的汇算清缴报表

好的 谢谢老师 那判决书上还有对方需支付给我们的违约金10万元 这是计入营业外收入吗?还是其他业务收入?

合同已实际履行,但对方因逾期付款等原因支付的违约金,属于销售额,需要核算主营业务收入和增值税

好的 那审计25年没有帮我们计入报表 ,我就直接做在26年账面 正常当期申报增值税即可 是吧?

审计没有把140万算到25年,你一开始不是说审计将这部分确认进25年收入了吗

140万是计入25年收入了,刚说的是违约金10万没有计入25年收入

审计那边没计入吗?那建议跟审计那边一致

对 违约金没有计入25年

那违约金我就正常计入26年收入了,正常开票正常缴纳增值税了

好的 感谢老师指点

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2026-09-15 14:48匿名提问

事由:我公司与A公司签订包租协议,A公司每年按协议支付给我公司租金收入,后几年一直拖欠,我公司诉讼并胜诉,法院判决书判决了除已开票金额的后面一年应开未开租金140万元,2025年终审计的时候,审计将这部分未开票租金确认进25年收入 ,问:是否需要调整这笔收入进金蝶25年账面?
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andy老师2026-09-15 14:48

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andy老师2026-09-15 14:51

之前欠的租金一直没有确认收入吗?
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andy老师2026-09-15 14:53

按照权责发生制原则,不管收没收到款,属于25年的租金收入该确认得及时确认。

2026-09-15 14:54匿名提问

对 ,140万没有开票确认收入
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2026-09-15 14:55匿名提问

那是否要调账金蝶25年帐套?
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andy老师2026-09-15 14:55

严格来说需要调整到25年,如果之前没入账的话,需要更正报表了。

2026-09-15 14:56匿名提问

那金蝶反过账调25年12报表?
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andy老师2026-09-15 15:00

是的,或者在当期调整,并修改25年的年报

2026-09-15 15:02匿名提问

当前调整?怎么调?
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andy老师2026-09-15 15:36

如果采用的企业会计准则,借 应收账款 dai 以前年度损益调整 应交税费应交增值税销项,借 以前年度损益调整 dai 利润分配-未分配利润

2026-09-15 15:43匿名提问

如果是按以上调26年当期的话 那25年年报对外已经审计调整过了,自己内部的金蝶系统报表是不是就不需要调整了?
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andy老师2026-09-15 15:52

对的,之前25年的已经年结了,再返回去调整也不方便
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andy老师2026-09-15 15:53

不过如果增值税之前也没申报缴纳的话,现在补税的话需要选好所属期

2026-09-15 15:56匿名提问

如果本月开票并做以上分录,难道不是当期缴纳增值税吗?
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andy老师2026-09-15 16:18

不是只看开票的,有时候是看合同有没有约定付款日期
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andy老师2026-09-15 16:19

这个金额比较大,如果不能合理解释的话,税务会问为什么增值税收入和企业所得税收入不一致

2026-09-15 16:30匿名提问

合同没有约定 只是法院判决 那老师建议放在法院判决书收到的那个月作为所属期吗?可是这就涉及25年汇算清缴了
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andy老师2026-09-15 16:37

合同上租金建议你再看看是怎么约定的
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andy老师2026-09-15 16:38

每年按协议支付,协议上是怎么说的

2026-09-15 16:39匿名提问

我看了包租协议上说是半年支付一次
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andy老师2026-09-15 16:41

那就是了,协议上有约定的付款时间,那纳税义务就已经发生了

2026-09-15 16:43匿名提问

那我在26年9月开票 应该调整应开未开的25年那个月的申报表?然后再调整25年汇算清缴?
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andy老师2026-09-15 16:45

我提醒一下,收入按去年的入的话,会形成增值税收入和企业所得税收入不一致的情况,税务可能后期会问。
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andy老师2026-09-15 16:47

那我在26年9月开票 应该调整应开未开的25年那个月的申报表?然后再调整25年汇算清缴?嗯,我觉得调12月的比较好,时间近,假如有滞纳金的话会少一点,收入属于25年的,所以需要调整25年的汇算清缴报表

2026-09-16 10:10匿名提问

好的 谢谢老师 那判决书上还有对方需支付给我们的违约金10万元 这是计入营业外收入吗?还是其他业务收入?
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andy老师2026-09-16 10:13

合同已实际履行,但对方因逾期付款等原因支付的违约金,属于销售额,需要核算主营业务收入和增值税

2026-09-16 10:14匿名提问

好的 那审计25年没有帮我们计入报表 ,我就直接做在26年账面 正常当期申报增值税即可 是吧?
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andy老师2026-09-16 10:16

审计没有把140万算到25年,你一开始不是说审计将这部分确认进25年收入了吗

2026-09-16 10:18匿名提问

140万是计入25年收入了,刚说的是违约金10万没有计入25年收入
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andy老师2026-09-16 10:23

审计那边没计入吗?那建议跟审计那边一致

2026-09-16 10:23匿名提问

对 违约金没有计入25年
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2026-09-16 10:24匿名提问

那违约金我就正常计入26年收入了,正常开票正常缴纳增值税了
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andy老师2026-09-16 10:30

2026-09-16 10:30匿名提问

好的 感谢老师指点
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andy老师2026-09-16 10:36

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