你好,我想咨询一下我们公司打包价购入了房产土地,价款430万元(包含契税印花税),现在核定房产及土地税,这个价款没有具体区分房产多少,土地多少,是不是只能所有430万元都算在房产原值里面缴纳房产税,我们是大地小房,容积率小于0.05

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2026/9/17 15:34:39

你好,我想咨询一下我们公司打包价购入了房产土地,价款430万元(包含契税印花税),现在核定房产及土地税,这个价款没有具体区分房产多少,土地多少,是不是只能所有430万元都算在房产原值里面缴纳房产税,我们是大地小房,容积率小于0.05

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房产土地打包购入的,需要先分摊房产和土地的价值(比如评估价等)

没有办法分呢

建议找专业的第三方评估机构,分别评估建筑物公允价值、土地使用权公允价值 ,按公允比例拆分 430 万总成本。按430万全部算房产的话,房产税交的也不少,所以建议前期就做好分摊

就是不能准确分,就只能按照全部430万计入房产原值是吧?

或者可以请税务机关来核定

根据财税〔2010〕121号文件,对于容积率低于0.5的宗地,房产原值包含的地价按以下公式计算,计入房产原值的地价 = 土地单价 × 房产建筑面积 × 2。你已经知道小于0.05,属于“大地小房”,那全部算房产税的话,对于公司来说不是亏了吗

或者取不动产登记系统 / 契税申报时的税局评估价、基准地价、同地段同类房屋重置价比例分摊

完全无法自行拆分、无任何依据时:按《房产税暂行条例》,属于「没有房产原值作为依据」,由主管税务机关参考同类房产核定,不是强制全额并入

如果能合理分摊的话,房产税应税原值 = 建筑物成本 + 【建筑面积 ×2 ÷ 宗地总面积 × 拆分后的总地价】

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2026-09-17 15:3449533643

你好,我想咨询一下我们公司打包价购入了房产土地,价款430万元(包含契税印花税),现在核定房产及土地税,这个价款没有具体区分房产多少,土地多少,是不是只能所有430万元都算在房产原值里面缴纳房产税,我们是大地小房,容积率小于0.05
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王苗苗老师2026-09-17 15:38

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王苗苗老师2026-09-17 15:44

房产土地打包购入的,需要先分摊房产和土地的价值(比如评估价等)

2026-09-17 15:4449533643

没有办法分呢
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王苗苗老师2026-09-17 15:47

建议找专业的第三方评估机构,分别评估建筑物公允价值、土地使用权公允价值 ,按公允比例拆分 430 万总成本。按430万全部算房产的话,房产税交的也不少,所以建议前期就做好分摊

2026-09-17 15:4849533643

就是不能准确分,就只能按照全部430万计入房产原值是吧?
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王苗苗老师2026-09-17 15:49

或者可以请税务机关来核定
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王苗苗老师2026-09-17 15:52

根据财税〔2010〕121号文件,对于容积率低于0.5的宗地,房产原值包含的地价按以下公式计算,计入房产原值的地价 = 土地单价 × 房产建筑面积 × 2。你已经知道小于0.05,属于“大地小房”,那全部算房产税的话,对于公司来说不是亏了吗
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王苗苗老师2026-09-17 15:52

或者取不动产登记系统 / 契税申报时的税局评估价、基准地价、同地段同类房屋重置价比例分摊
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王苗苗老师2026-09-17 15:53

完全无法自行拆分、无任何依据时:按《房产税暂行条例》,属于「没有房产原值作为依据」,由主管税务机关参考同类房产核定,不是强制全额并入
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王苗苗老师2026-09-17 15:57

如果能合理分摊的话,房产税应税原值 = 建筑物成本 + 【建筑面积 ×2 ÷ 宗地总面积 × 拆分后的总地价】
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王苗苗老师2026-09-17 15:58

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