请问一下企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表怎么填?税款怎么缴?能不能企业所得税由总机构缴纳,分支机构不在一个地方缴纳不方便?

2020/4/6 22:46:08

请问一下企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表怎么填?税款怎么缴?能不能企业所得税由总机构缴纳,分支机构不在一个地方缴纳不方便?

计算出分配比例填写即可

能不能企业所得税由总机构缴纳?这个从总局规定是需要就地在分支机构所在地进行分配比例预缴,具体可以跟分支机构所属税局沟通下看在执行上能否全部在总机构所属税局缴纳

根据汇总纳税征收管理:第十五条 计算公式如下:某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30。分支机构分摊比例按上述方法一经确定后,除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外,当年不作调整。

去年第四季度也有税款分摊分支机构,但去分支机构缴纳所得税时,那边系统显示没有欠税,不知道怎么办?

上一年是分支机构的第一年么?

是2019年四季

分支机构成立的第一年是不参与分摊缴纳企业所得税的,从第二年开始,根据上一年的三项数据计算出分摊比例,然后总机构在税局做备案后,分支机构开始按照分摊比例进行就地预缴企业所得税

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2020-04-06 22:46陌上人如玉

请问一下企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表怎么填?税款怎么缴?能不能企业所得税由总机构缴纳,分支机构不在一个地方缴纳不方便?
会计宝
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李伟老师2020-04-07 08:41

会计宝
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李伟老师2020-04-07 08:43

计算出分配比例填写即可
会计宝

李伟老师2020-04-07 08:46

能不能企业所得税由总机构缴纳?这个从总局规定是需要就地在分支机构所在地进行分配比例预缴,具体可以跟分支机构所属税局沟通下看在执行上能否全部在总机构所属税局缴纳
会计宝

李伟老师2020-04-07 08:51

根据汇总纳税征收管理:第十五条 计算公式如下:某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30。分支机构分摊比例按上述方法一经确定后,除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外,当年不作调整。

2020-04-07 09:05陌上人如玉

去年第四季度也有税款分摊分支机构,但去分支机构缴纳所得税时,那边系统显示没有欠税,不知道怎么办?
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-07 09:09

上一年是分支机构的第一年么?

2020-04-07 09:23陌上人如玉

是2019年四季
会计宝
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李伟老师2020-04-07 09:28

分支机构成立的第一年是不参与分摊缴纳企业所得税的,从第二年开始,根据上一年的三项数据计算出分摊比例,然后总机构在税局做备案后,分支机构开始按照分摊比例进行就地预缴企业所得税

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