老师,我们是建筑小规模纳税人,去年11月份签的合同,12月就干完活,但是迟迟没给款,我们也就没有开发票,共20万专票,今年1月时开了10万,现在给剩余的款,我们再开10万,可是现在税率由3%降为1%我这个10万可以开1%的税率么?

2020/4/7 9:30:26

老师,我们是建筑小规模纳税人,去年11月份签的合同,12月就干完活,但是迟迟没给款,我们也就没有开发票,共20万专票,今年1月时开了10万,现在给剩余的款,我们再开10万,可是现在税率由3%降为1%我这个10万可以开1%的税率么?

亲,根据( 国家税务总局公告2020年第5号 )一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。

那我这个就是就等于是在2月底之前发生的么

亲,你们这个属于销售应税劳务,纳税义务发生在2月底之前的呢亲

建议在和你们当地的税务局在核实一下亲

老师,我们还有一个工程,也是去年签的合同,签完合同后甲方把时间推到今年4月,现在马上干完了,这个全是纳税义务发生在4月吧,可以我享受1%吧

亲,这个你之前是没有开具发票也没有收到预收工程款是吗亲

销售应税劳务,纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭证的当天

从这个后半句可以看出,你们是可以开具1%的发票的呢

这个纳税义务的时间和上述的是一样的呢亲,具体的纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款的当天或者是取得销售款的凭证的当天。 如果这个纳税义务发生的时间在2020年3月1日至5月31日, 是可以开具1%的发票呢

明天了,我们可以享受呢,他之前没有打款,就是1月打了10万,我们开了10万的票,现在再给10万,我再开10万的票

明白了吗亲

明天了,可以以打款时间为基准

恩恩,是的,你们是可以享受的呢

好的,谢谢

不客气的亲

会计宝 紫迪 2020/4/7 9:30:26

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2020-04-07 09:30紫迪

老师,我们是建筑小规模纳税人,去年11月份签的合同,12月就干完活,但是迟迟没给款,我们也就没有开发票,共20万专票,今年1月时开了10万,现在给剩余的款,我们再开10万,可是现在税率由3%降为1%我这个10万可以开1%的税率么?
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王苗苗老师2020-04-07 09:33

亲,根据( 国家税务总局公告2020年第5号 )一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020-04-07 09:40紫迪

那我这个就是就等于是在2月底之前发生的么
会计宝
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王苗苗老师2020-04-07 09:44

亲,你们这个属于销售应税劳务,纳税义务发生在2月底之前的呢亲

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020-04-07 09:45

建议在和你们当地的税务局在核实一下亲

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020-04-07 09:46紫迪

老师,我们还有一个工程,也是去年签的合同,签完合同后甲方把时间推到今年4月,现在马上干完了,这个全是纳税义务发生在4月吧,可以我享受1%吧
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-04-07 09:50

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-04-07 09:51

亲,这个你之前是没有开具发票也没有收到预收工程款是吗亲

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020-04-07 09:52

销售应税劳务,纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭证的当天

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020-04-07 09:53

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-04-07 09:53

从这个后半句可以看出,你们是可以开具1%的发票的呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020-04-07 09:54

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-04-07 09:56

这个纳税义务的时间和上述的是一样的呢亲,具体的纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款的当天或者是取得销售款的凭证的当天。 如果这个纳税义务发生的时间在2020年3月1日至5月31日, 是可以开具1%的发票呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020-04-07 09:58紫迪

明天了,我们可以享受呢,他之前没有打款,就是1月打了10万,我们开了10万的票,现在再给10万,我再开10万的票
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-04-07 09:59

明白了吗亲

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020-04-07 09:59紫迪

明天了,可以以打款时间为基准
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-04-07 09:59

恩恩,是的,你们是可以享受的呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020-04-07 10:00紫迪

好的,谢谢
会计宝
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王苗苗老师2020-04-07 10:00

不客气的亲

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