老师,请问差额征税的小规模纳税人申报时可以即享受差额征税又享受免税吗?如何做账?是要价税分离入账还是含税入账?

2020/4/10 9:44:13

老师,请问差额征税的小规模纳税人申报时可以即享受差额征税又享受免税吗?如何做账?是要价税分离入账还是含税入账?

根据(国家税务总局公告2019年第4号)规定适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额享受免税

那做账呢?是做含税入账还是价税分离入账?

做账是按照价税分离入账

但我们开票是开的免税的

您开具差额征收票面上应该是按照5%征收率开具的发票吧

然后差额部分没有超过季度三十万销售额而享受免税政策是吧

3%

但现在是因疫情原因免税

旅游业

嗯,是的,你们行业暂时是享受免税的,那就票面金额记账就可以

那就是含税入账?

那申报呢?还是按以前的也填差额征税吗?

因为目前享受免税,所以税额就是零,入账还是按照价税分离原值入账,只是税额是零不用做分录了

申报没有超过三十万还是按照之前的方式进行填写和申报

没有超过三十万只填写主表、附表不用填写直接进行申报即可

0 赞 -2147483648 评论 收藏 分享

答疑详情

2020-04-10 09:44笛柳

老师,请问差额征税的小规模纳税人申报时可以即享受差额征税又享受免税吗?如何做账?是要价税分离入账还是含税入账?
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-10 09:47

根据(国家税务总局公告2019年第4号)规定适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额享受免税

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020-04-10 09:48笛柳

那做账呢?是做含税入账还是价税分离入账?
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-10 09:50

做账是按照价税分离入账

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020-04-10 10:07笛柳

但我们开票是开的免税的
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-10 10:10

您开具差额征收票面上应该是按照5%征收率开具的发票吧

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

李伟老师2020-04-10 10:11

然后差额部分没有超过季度三十万销售额而享受免税政策是吧

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020-04-10 10:12笛柳

3%
会计宝

2020-04-10 10:12笛柳

但现在是因疫情原因免税
会计宝

2020-04-10 10:13笛柳

旅游业
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-10 10:15

嗯,是的,你们行业暂时是享受免税的,那就票面金额记账就可以

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020-04-10 10:19笛柳

那就是含税入账?
会计宝

2020-04-10 10:20笛柳

那申报呢?还是按以前的也填差额征税吗?
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-10 10:21

因为目前享受免税,所以税额就是零,入账还是按照价税分离原值入账,只是税额是零不用做分录了

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

李伟老师2020-04-10 10:22

申报没有超过三十万还是按照之前的方式进行填写和申报

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

李伟老师2020-04-10 10:29

没有超过三十万只填写主表、附表不用填写直接进行申报即可

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

问答已结束!

直接问 已帮助48847会计人, 解决了139211 个问题, 3分钟快速解答,老师解答后第一时间手机通知。

0/300字

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

已帮助48847会计人, 解决了139211 个问题, 3分钟快速解答,老师解答后第一时间手机通知。

0/300字

添加标签

出纳 商业 工业制造 建筑工程 餐饮酒店 房地产 个体工商户 服务业 运输业 物业 农业 高新企业 其他行业 初级 中级 注会CPA

添加照片

老师正在解答中,请留下手机号会通过短信提醒。

发送验证码
问题已提交成功
老师,咨询一下,现在申请核定印花税,往年的印花税还要申报吗,还是核定什么时间就从什 么时候申报呢,往年的就不管呢?
※ 正在等待老师回复...查看详情 >
新回复,微信通知我(关注公众号,微信及时通知)