老师,请问差额征税的小规模纳税人申报时可以即享受差额征税又享受免税吗?如何做账?是要价税分离入账还是含税入账?

2020/4/10 9:44:13

老师,请问差额征税的小规模纳税人申报时可以即享受差额征税又享受免税吗?如何做账?是要价税分离入账还是含税入账?

根据(国家税务总局公告2019年第4号)规定适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额享受免税

那做账呢?是做含税入账还是价税分离入账?

做账是按照价税分离入账

但我们开票是开的免税的

您开具差额征收票面上应该是按照5%征收率开具的发票吧

然后差额部分没有超过季度三十万销售额而享受免税政策是吧

3%

但现在是因疫情原因免税

旅游业

嗯,是的,你们行业暂时是享受免税的,那就票面金额记账就可以

那就是含税入账?

那申报呢?还是按以前的也填差额征税吗?

因为目前享受免税,所以税额就是零,入账还是按照价税分离原值入账,只是税额是零不用做分录了

申报没有超过三十万还是按照之前的方式进行填写和申报

没有超过三十万只填写主表、附表不用填写直接进行申报即可

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2020-04-10 09:44笛柳

老师,请问差额征税的小规模纳税人申报时可以即享受差额征税又享受免税吗?如何做账?是要价税分离入账还是含税入账?
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-10 09:47

根据(国家税务总局公告2019年第4号)规定适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额享受免税

2020-04-10 09:48笛柳

那做账呢?是做含税入账还是价税分离入账?
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-10 09:50

做账是按照价税分离入账

2020-04-10 10:07笛柳

但我们开票是开的免税的
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-10 10:10

您开具差额征收票面上应该是按照5%征收率开具的发票吧
会计宝

李伟老师2020-04-10 10:11

然后差额部分没有超过季度三十万销售额而享受免税政策是吧

2020-04-10 10:12笛柳

3%
会计宝

2020-04-10 10:12笛柳

但现在是因疫情原因免税
会计宝

2020-04-10 10:13笛柳

旅游业
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-10 10:15

嗯,是的,你们行业暂时是享受免税的,那就票面金额记账就可以

2020-04-10 10:19笛柳

那就是含税入账?
会计宝

2020-04-10 10:20笛柳

那申报呢?还是按以前的也填差额征税吗?
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-10 10:21

因为目前享受免税,所以税额就是零,入账还是按照价税分离原值入账,只是税额是零不用做分录了
会计宝

李伟老师2020-04-10 10:22

申报没有超过三十万还是按照之前的方式进行填写和申报
会计宝

李伟老师2020-04-10 10:29

没有超过三十万只填写主表、附表不用填写直接进行申报即可

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