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老师，请问差额征税的小规模纳税人申报时可以即享受差额征税又享受免税吗？如何做账？是要价税分离入账还是含税入账？
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2020-04-10 09:44笛柳
老师，请问差额征税的小规模纳税人申报时可以即享受差额征税又享受免税吗？如何做账？是要价税分离入账还是含税入账？
李伟老师2020-04-10 09:47
根据（国家税务总局公告2019年第4号）规定适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额享受免税
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
2020-04-10 09:48笛柳
那做账呢？是做含税入账还是价税分离入账？
李伟老师2020-04-10 09:50
做账是按照价税分离入账
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
2020-04-10 10:07笛柳
但我们开票是开的免税的
李伟老师2020-04-10 10:10
您开具差额征收票面上应该是按照5%征收率开具的发票吧
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
李伟老师2020-04-10 10:11
然后差额部分没有超过季度三十万销售额而享受免税政策是吧
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
2020-04-10 10:12笛柳
3%
2020-04-10 10:12笛柳
但现在是因疫情原因免税
2020-04-10 10:13笛柳
旅游业
李伟老师2020-04-10 10:15
嗯，是的，你们行业暂时是享受免税的，那就票面金额记账就可以
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
2020-04-10 10:19笛柳
那就是含税入账？
2020-04-10 10:20笛柳
那申报呢？还是按以前的也填差额征税吗？
李伟老师2020-04-10 10:21
因为目前享受免税，所以税额就是零，入账还是按照价税分离原值入账，只是税额是零不用做分录了
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
李伟老师2020-04-10 10:22
申报没有超过三十万还是按照之前的方式进行填写和申报
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
李伟老师2020-04-10 10:29
没有超过三十万只填写主表、附表不用填写直接进行申报即可
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
问答已结束！
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