老师，请问差额征税的小规模纳税人申报时可以即享受差额征税又享受免税吗？如何做账？是要价税分离入账还是含税入账？

李伟老师2020/4/10 9:47:17

根据（国家税务总局公告2019年第4号）规定适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额享受免税

李伟老师2020/4/10 9:50:49

做账是按照价税分离入账

李伟老师2020/4/10 10:10:24

您开具差额征收票面上应该是按照5%征收率开具的发票吧

李伟老师2020/4/10 10:11:28

然后差额部分没有超过季度三十万销售额而享受免税政策是吧

李伟老师2020/4/10 10:15:34

嗯，是的，你们行业暂时是享受免税的，那就票面金额记账就可以

李伟老师2020/4/10 10:21:56

因为目前享受免税，所以税额就是零，入账还是按照价税分离原值入账，只是税额是零不用做分录了

李伟老师2020/4/10 10:22:44

申报没有超过三十万还是按照之前的方式进行填写和申报

李伟老师2020/4/10 10:29:21

没有超过三十万只填写主表、附表不用填写直接进行申报即可