老师,我们是一家郑州分公司(一般纳税人),之前是小微企业,今年申报税务年报的时候提示是非小微(不具备法人资格的分支机构),需要填写股东及分红情况,这个应该填写总公司还是分公司的,我们是独立核算的

2020/4/17 16:59:48

老师,我们是一家郑州分公司(一般纳税人),之前是小微企业,今年申报税务年报的时候提示是非小微(不具备法人资格的分支机构),需要填写股东及分红情况,这个应该填写总公司还是分公司的,我们是独立核算的

现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定,“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。”由于分支机构不具有法人资格,其经营情况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策。

由于分支机构不具有法人资格,所以不能享受小微这个优惠政策的呢,这个文件一直有的,只是说在去年的第3季度开始全面执行

填写的股东及分红情况,是填总公司的,还是分公司的,

亲这个是需要填写你们的总公司的呢

你们的分公司不是独立的法人,是没有股东的呢

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2020-04-17 16:59旌奚何兮

老师,我们是一家郑州分公司(一般纳税人),之前是小微企业,今年申报税务年报的时候提示是非小微(不具备法人资格的分支机构),需要填写股东及分红情况,这个应该填写总公司还是分公司的,我们是独立核算的
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王苗苗老师2020-04-17 17:02

现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定,“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。”由于分支机构不具有法人资格,其经营情况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策。
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王苗苗老师2020-04-17 17:03

由于分支机构不具有法人资格,所以不能享受小微这个优惠政策的呢,这个文件一直有的,只是说在去年的第3季度开始全面执行

2020-04-17 17:05旌奚何兮

填写的股东及分红情况,是填总公司的,还是分公司的,
会计宝
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王苗苗老师2020-04-17 17:09

亲这个是需要填写你们的总公司的呢
会计宝

王苗苗老师2020-04-17 17:10

你们的分公司不是独立的法人,是没有股东的呢

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