老师,请教一下,小微企业的认定标准是以什么为准呢?其中收入那一条是以上一年全年季报的应纳税所得额总额为准呢?还是以最终的所得税汇算清缴为准呢?其次,建筑行业再年底到底可不可以暂估成本呢?

2020/4/20 17:37:45

老师,请教一下,小微企业的认定标准是以什么为准呢?其中收入那一条是以上一年全年季报的应纳税所得额总额为准呢?还是以最终的所得税汇算清缴为准呢?其次,建筑行业再年底到底可不可以暂估成本呢?

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

老师,我知道是这三个标准,我是想知道这个标准税务局是以什么作为判定的呢?是以汇算清缴最终的数据吗?还是以上一年每季度申报的数据为准呢?

年度应纳税所得额不超过300万元,季度预缴时要算、年度汇算清缴也算,指的是累计值

并且指的是当年度申报时的数值,现在每次申报企业所得税时都要填写相应从业人员、资产总额来判断的

建筑行业再年底到底可不可以暂估成本呢?----能暂估成本,但是最晚汇算清缴前回来发票就可以企业所得税前扣除

老师,那如果是前三个季度都是符合标准的,但是全年应纳税所得额超标的话,是不是之前享受的优惠都要补回去呢?

是的,汇算清缴时不满足小微企业认定标准的,应当按照一般企业的标准来补缴企业所得税

好的,我知道了,谢谢老师!

不客气的,亲

答疑详情
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确 已审核

李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
向老师提问

2020-04-20 17:37雪落泠心

老师,请教一下,小微企业的认定标准是以什么为准呢?其中收入那一条是以上一年全年季报的应纳税所得额总额为准呢?还是以最终的所得税汇算清缴为准呢?其次,建筑行业再年底到底可不可以暂估成本呢?
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-20 17:39

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2020-04-20 17:43雪落泠心

老师,我知道是这三个标准,我是想知道这个标准税务局是以什么作为判定的呢?是以汇算清缴最终的数据吗?还是以上一年每季度申报的数据为准呢?
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-20 17:43

年度应纳税所得额不超过300万元,季度预缴时要算、年度汇算清缴也算,指的是累计值
会计宝

李伟老师2020-04-20 17:46

并且指的是当年度申报时的数值,现在每次申报企业所得税时都要填写相应从业人员、资产总额来判断的
会计宝

李伟老师2020-04-20 17:48

建筑行业再年底到底可不可以暂估成本呢?----能暂估成本,但是最晚汇算清缴前回来发票就可以企业所得税前扣除

2020-04-20 20:33雪落泠心

老师,那如果是前三个季度都是符合标准的,但是全年应纳税所得额超标的话,是不是之前享受的优惠都要补回去呢?
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-21 08:59

是的,汇算清缴时不满足小微企业认定标准的,应当按照一般企业的标准来补缴企业所得税

2020-04-21 09:35雪落泠心

好的,我知道了,谢谢老师!
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-21 09:38

不客气的,亲

问答已结束!

点击查看 全部回复内容(10条)
请扫码查看
请扫码关注获取验证码
查看回复
扫码关注公众号1秒获取 / 15天全站免验证

登录查看全文

发送验证码
直接问 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
311名专家老师,3分钟快速回复,已有86365会计人, 提问了171713 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
发送

精选问题

微信扫码解锁全文

已是好友会员 点击这里

登录后,立即查看全部回答

扫码关注公众号,就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号:会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈