老师，企业刚从一般纳税人变为小规模，之前一般纳税人有5万留底税额，现在转成小规模以后，之前的留底税额没有了，是不是就真的没了。打电话咨询税务他们也不知道

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2020/10/15 16:49:43

高老师撤回了一条信息

应该是有的

国家税务总局公告2018第18号里有规定的，你可以查一下这个文件

一般纳税人转为小规模之后，尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费-待抵扣进项税额”这个科目核算

就是说我们企业在转回一般纳税人，之前的5万留底税额还可以继续用

小规模不能抵扣，但可以办理退税，可以咨询当地的税务机关来办理

还有疑问吗？

已经都装成了小微企业，还能办理退税吗

这个需要咨询当地的税务机关

好

不能办退税，留在待抵扣进项税额科目里

关于这个问题：1、一般纳税人期间留下的未抵扣增值税，一般情况下是不退的

2、如果以后成为一般纳税人可以抵扣

3、如果是小规模经营了，取得了专票，那么成为一般纳税人后，不得抵扣，

4、如果是小规模期间没有经营，取得专票，可以在成为一般纳税人时抵扣

5、用于小规模简易计税的进项，哪怕是在后面成为一般纳税人期间开具的专票也是不能抵扣的，如果抵扣，有被查的风险。

6、如果是商业、工业等，进销项需要匹配的，不建议把小规模期间取得的专票红冲在开用于抵扣，这样存在风险，

我们7月一般纳税人转小规模，期间没有业务，只发了工资，这样等我们在转回一般纳税人的时候，之前的留抵税额还能用是吗，

可以

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2020-10-15 16:49🍍

高老师2020-10-15 16:54

应该是有的

高老师2020-10-15 16:58

国家税务总局公告2018第18号里有规定的，你可以查一下这个文件

高老师2020-10-15 17:01

一般纳税人转为小规模之后，尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费-待抵扣进项税额”这个科目核算

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