老师您好，我想请问一下3-5月除湖北以外小规模纳税人税率降至1%后，对应的无票收入也按1%计算吗，填写纳税申报表时和开票收入一起填写减免税额吗？

王苗苗老师2020/3/30 15:58:33

湖北以外地区小规模增值税纳税人增值税申报思路： 1.先看整个季度销售额 是否超过了如果30万（按季度征收）。 2.如果没有超过30万，开具普通发票的部分企业性质的小规模纳税人，将销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”，（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售 额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

王苗苗老师2020/3/30 15:58:57

开具专票的部分根据相应的税率填写在《增值税申报表（小规模纳税人适用）》第2栏”税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”或者第5栏”税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“。 需要注意： 3月份开具1%征收率的专票，将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。 公式：不含税销售额=含税销售额/1+1% 对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

王苗苗老师2020/3/30 16:00:14

亲看一下这个申报思路是否可以理解

王苗苗老师2020/3/30 16:03:14

是的亲，如果你们的开票收入和无票收入加在一起按季度征收没有超过30万，是需要安照上述给你发的申报思路去申报的呢

王苗苗老师2020/3/30 16:03:45

3.按季度销售额超过了30万 （1）1-2月份销售额应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”相应栏次； （2）3月份开具1%征收率的发票，将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。 公式：不含税销售额=含税销售额/1+1% 对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

王苗苗老师2020/3/30 16:05:44

如果你的开票收入+开票收入的金额超过了30万的话，开具无票收入的部分需要填写在1栏次的呢，普通发票需要填写在普通发票栏次，专票发票需要填写在专票栏次

王苗苗老师2020/3/30 16:07:53

然后无票收入和开票收入如果是在3月份开具的，同样是享受减免2%的呢，填写在减征额栏次