老师，我刚刚那个问题还是不明白，她有销售也有进项发票，为什么企业所得税按照不含税销售收入核算？不应该是销售-成本吗？

李伟老师2020/4/15 10:00:23

您看，他是这样计算咱把公式分析下：

李伟老师2020/4/15 10:02:53

企业所得税=主营业务收入（不含税销售172330.10）乘以15%（这个代表这个项目估计的利润率）乘以25%（企业所得税税率）

李伟老师2020/4/15 10:04:51

这样看，理解起来应该会更明白，预估的是成本费用下来是85%，利润率是15%，然后计算出来利润，再乘以所得税税率

李伟老师2020/4/15 10:06:44

在能确定成本的前提下，肯定是要选择用收入减去成本等于利润来准确计算，而不能用估算利润的方式来计算的

李伟老师2020/4/15 10:07:28

所以有成本发票的话再估算就不合理了

李伟老师2020/4/15 10:09:28

那就有些不合适了，在能确认成本的情况，肯定是要用确定的数据来计算，不能再估算

李伟老师2020/4/15 10:16:36

个人股息红利她是按照销售不含税收入乘以0.006，而这个0.006拆分下那就是3%*20%=0.6%=0.006，从这可以看出来，她是估算这个项目会产生3%的分红，而3%的分红所对应的税率是20%

李伟老师2020/4/15 10:17:20

但从表格的设计上来说是这样理解的，您根据实际情况参考下，看看是这样的情况不

李伟老师2020/4/15 10:21:00

不客气的