去年和前年房租费忘了摊销，付房租时做分录，借：预付账款－房租 60万借：管理费用－物业费 4万贷：银行存款 64万，现在要怎么做

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2021/9/12 16:56:57

去年和前年房租费忘了摊销，付房租时做分录，借：预付账款－房租 60万借：管理费用－物业费 4万 dai：银行存款 64万，现在要怎么做

借以前年度损益调整（去年和前年）管理费用（当年）dai预付帐款

老师您好，我们采用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，该怎么处理

公司采用的是小企业会计准测，那么你就全部调整当年的损益。

是这样做分录对吗借：利润分配--未分配利润 dai：预付账款-房租

第八十八条小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。前款所称会计政策，是指小企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。前期差错包括：计算错误、应用会计政策错误、应用会计估计错误等。未来适用法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方法。

建议你。借当期的费用。dai预付账款。这样可以在所得税前扣除。

那这样会不会费用太多了，我算了一下，一共有69万多的房租费

那你直接计入利润分配一未分配利润也是可以的。

嗯，这样应该没什么税务风险了吧

我这样做好未分配利润有-796579.32

这样会计处理也是可以的。

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2021-09-12 16:56匿名提问

去年和前年房租费忘了摊销，付房租时做分录，借：预付账款－房租 60万借：管理费用－物业费 4万 dai：银行存款 64万，现在要怎么做

夏老师2021-09-12 17:26

借以前年度损益调整（去年和前年）管理费用（当年）dai预付帐款

2021-09-12 17:28匿名提问

老师您好，我们采用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，该怎么处理

夏老师2021-09-12 18:38

公司采用的是小企业会计准测，那么你就全部调整当年的损益。

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