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汇算清缴时，资产折旧调增？

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2021/12/2 13:09:36

汇算清缴时，资产折旧调增？

请问具体是问怎么调增，还是为什么会存在资产折旧调增？

就是纳税调整项目明细表里面，不用填调增金额？

如果公司固定资产，账上按3年折旧，但是税法规定是5年折旧，那在企业所得税汇算清缴时，多计提的折旧要作调增处理。纳税调整项目明细表里32行（（一）资产折旧、摊销）里根据（A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表）里的数字来填写账载金额、税收金额后，计算出调增金额

如果固定资产折旧年限等于或大于税法规定的折旧年限，则不需要进行调增。

那运输车辆规定几年折旧

4年

《企业所得税法实施条例》第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 　　（一）房屋、建筑物，为20年； 　　（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 　　（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 　　（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 　　（五）电子设备，为3年。

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2021-12-02 13:09骑着蚂蚁去看海

汇算清缴时，资产折旧调增？
会计宝
会计宝

Amy老师2021-12-02 13:12

请问具体是问怎么调增，还是为什么会存在资产折旧调增？

2021-12-02 13:14骑着蚂蚁去看海

就是纳税调整项目明细表里面，不用填调增金额？
会计宝
会计宝

Amy老师2021-12-02 13:20

如果公司固定资产，账上按3年折旧，但是税法规定是5年折旧，那在企业所得税汇算清缴时，多计提的折旧要作调增处理。纳税调整项目明细表里32行（（一）资产折旧、摊销）里根据（A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表）里的数字来填写账载金额、税收金额后，计算出调增金额
会计宝

Amy老师2021-12-02 13:21

如果固定资产折旧年限等于或大于税法规定的折旧年限，则不需要进行调增。

2021-12-02 13:24骑着蚂蚁去看海

那运输车辆规定几年折旧
会计宝
会计宝

Amy老师2021-12-02 13:27

4年
会计宝

Amy老师2021-12-02 13:27

《企业所得税法实施条例》第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 　　（一）房屋、建筑物，为20年； 　　（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 　　（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 　　（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 　　（五）电子设备，为3年。
Amy老师

Amy老师2021-12-02 13:28

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