现在发现2020年主营业务收入多做了3.15元怎么处理？税金没错。因为一起做的时候还有未开票收入，没注意。未开票收入记入的是预收账款。我是小规模，去年企业所得税为0。现在怎么做账呢？没有以前年度损益调整科目

2021/12/20 8:50:20

金额不大，今年直接作红冲处理。

借：主营业务收入红字，dai：预收账款吗？因为要做审计报告，这不会有影响吧？谢谢

dai：主营业务收入红字，dai：预收账款吗？因为要做审计报告，这不会有影响吧？谢谢

金额很小，没有影响的

那开票软件上传到税局的金额和我账上有出入也没太大问题对吗？今年改过来就行，也不用去税务局改报表？

你当时还有报未开票收入，未开票收入入账了吗？

借：主营业务收入红字，dai：预收账款红字

未开票收入记的是借：银行存款，dai：预收账款，现在还是挂着的

如果有未开票收入，说明申报表上的收入和你账上的收入要相等，大于你开票软件上的收入

当时报未开票收入的时候，分录应该是：借：银行存款，dai：主营业务收入，dai：应交税费一应交增值税

那我现在怎么处理呢

未开票收入金额大吗？

3万左右

账上营业收入与开票软件上传的收入不相等没关系对吗

可以大于开票软件收入，不能小于

因为有报未开票收入

好的

那我先调整3.15元

先不调整

那就不用调整

因为有未开票收入对吧

补未开票收入直接将这个差额调过来

好的

要用到以前年度损益调整

自己增加一个

好的

确认上年度未开票收入：借：银行存款 dai：应交税费-应交增值税以前年度损益调整结转：借：以前年度损益调整 dai：利润分配-未分配利润计提及补缴附加税：（1）补提附加税借：以前年度损益调整 dai：应交税费-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加（2）结转时：借：利润分配-未分配利润 dai：以前年度损益调整（3）缴纳税费：借：应交税金-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加 dai：银行存款

你当时报税时作了申报，报表不用修改

好的

谢谢老师

企业所得税申报时有报这笔收入吗？

没有

未开票收入这几万块钱吗？没有

因为挂的预收账款

3.15因为做了营业收入是申报了的

当时是开票318元，收了四百多，税金3.15元，营业收入没有减去3.15，直接记的318，其他多的收入挂的预收账款

现在账务调整直接将收入调成相等的就行了

针对以前年度的调整:企业由于自身的原因导致的少计、漏计以前年度收入,则通过以前年度损益科目调整,从而引起缴纳的企业所得税,企业需要通过补充申报.具体可以咨询下当地主管税务机关。

补交所得税借：以前年度损益调整-所得税费用 dai：应交税金-应交所得税

借：应交税金-应交所得税 dai：银行存款

好，谢谢

不客气哦

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Amy老师财务经理,中级会计师,税务师答疑老师

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2021-12-20 08:50匿名提问

Amy老师2021-12-20 08:51

金额不大，今年直接作红冲处理。

2021-12-20 08:52匿名提问

借：主营业务收入红字，dai：预收账款吗？因为要做审计报告，这不会有影响吧？谢谢

2021-12-20 08:52匿名提问

dai：主营业务收入红字，dai：预收账款吗？因为要做审计报告，这不会有影响吧？谢谢

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