为什么会有进项税额转出？销项税额在贷方是什么意思？

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2021/12/24 17:40:56

为什么会有进项税额转出？销项税额在dai方是什么意思？

有的发票不符合抵扣范围，或者有的发票已认证抵扣了，但因为退货和需要重新开具等原因要进行红冲，就会有进项税额转出的情况。

销项税额一般不会出现在dai方。如果当月开具的红字发票金额大于当月开出的正数发票金额，销项税额会是负数，就是在dai方。但这种情况建议不要出现，因为报税时需要去税务局窗口进行申报。当然每个地方规定不一样，具体以当地规定为准。

您好老师比如管理不善原因导致的产品毁损，进项税额转出是因为产品之前税无法抵扣，转出就是这部分钱回来了？

这个分录

这里讲的是因为这个产品毁损了，不能销售出去了，所以它的进项税额要转出。

之前入库的时候是借：库存商品，借：应交税费一应交增值税一进项税额， dai：银行存款/应付账款

因为这个东西现在毁损了，那之前抵扣的进项税额要作转出

目前进项税额的转出主要有以下几种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出，是因为原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额，已抵扣的进项税额失去了抵扣的来源。

根据《增值税条例实施细则》，“非正常损失”是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括：（1）自然灾害损失;（2）因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失;（3）其他非正常损失。税法对“非正常损失”采用的是“正列举”的方法，税法没有列举的就不属“非正常损失”。

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2021-12-24 17:40匿名提问

为什么会有进项税额转出？销项税额在dai方是什么意思？

Amy老师2021-12-24 17:44

有的发票不符合抵扣范围，或者有的发票已认证抵扣了，但因为退货和需要重新开具等原因要进行红冲，就会有进项税额转出的情况。

Amy老师2021-12-24 17:48

2021-12-24 17:53匿名提问

您好老师比如管理不善原因导致的产品毁损，进项税额转出是因为产品之前税无法抵扣，转出就是这部分钱回来了？

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