服务行业,收到客户充值收入,当月未全部服务消化,小规模纳税人,季度申报时,按什么收入申报纳税

2022/2/7 13:27:09

服务行业,收到客户充值收入,当月未全部服务消化,小规模纳税人,季度申报时,按什么收入申报纳税

收到充值款可以入预收账款,按提供服务分期确认收入

那申报纳税时按照已服务的收入缴纳增值税么,那大部分是不需要开票的收入,需要申报么

上面分期确认的是所得税,增值税在提供服务并收款的时候就要申报收入,没有分期确认一说

所以收到预收款项并开始服务就应该要交增值税,如果先开票的,开票就要交增值税

补充:如果预收服务费先开具了发票,则在发票开具的当天就产生了增值税纳税义务,需要按照税法规定在次月15日前申报并缴纳增值税。如果预收服务费并且也未先开具发票,则不发生增值税纳税义务,提供服务后则纳税义务发生。

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Yan税务师,中级会计师答疑老师
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2022-02-07 13:27小琪子🍓

服务行业,收到客户充值收入,当月未全部服务消化,小规模纳税人,季度申报时,按什么收入申报纳税
会计宝
会计宝

Yan2022-02-07 13:40

收到充值款可以入预收账款,按提供服务分期确认收入

2022-02-07 14:28小琪子🍓

那申报纳税时按照已服务的收入缴纳增值税么,那大部分是不需要开票的收入,需要申报么
会计宝
会计宝

Yan2022-02-07 15:14

上面分期确认的是所得税,增值税在提供服务并收款的时候就要申报收入,没有分期确认一说
会计宝

Yan2022-02-07 15:15

所以收到预收款项并开始服务就应该要交增值税,如果先开票的,开票就要交增值税
会计宝

官方回复2022-02-08 17:08

补充:如果预收服务费先开具了发票,则在发票开具的当天就产生了增值税纳税义务,需要按照税法规定在次月15日前申报并缴纳增值税。如果预收服务费并且也未先开具发票,则不发生增值税纳税义务,提供服务后则纳税义务发生。

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