老师你好,我想问一下,去年12月份的时候忘记计提城建税和教育费附加这些,1月份交增值税的时候补提了城建税和教育费附加,2月份发发现多交了增值税,申请了退税,退税款还没有收到,涉及增值税和城建税及教育费附加的部分分别应该怎么进行账务处理?会计分录应该怎么做?

2022/3/3 12:40:50

老师你好,我想问一下,去年12月份的时候忘记计提城建税和教育费附加这些,1月份交增值税的时候补提了城建税和教育费附加,2月份发发现多交了增值税,申请了退税,退税款还没有收到,涉及增值税和城建税及教育费附加的部分分别应该怎么进行账务处理?会计分录应该怎么做?

一般纳税人还是小规模纳税人呢?

小规模纳税人

收到增值税退税时,借 银行存款 dai应交税费-应交增值税 。一月份补计提上年度城建税及附加 借 以前年度损益调整或利润分配 dai 应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加

城建税及附加申请退回时 借银行存款 dai 应交税费 ,同时冲回多计提

收到的增值税退税,dai应交税费——应交增值税吗?那这样不是又形成了应交税费——应交增值税了吗

当时交的时候你的分录是不是 借 应交税费-应交增值税 dai 银行存款?

是的

所以退回多交的应该做相反分录

多交的原因是什么呢?

计算错误

就是收入计少了,税计多了是吗

需要调整收入和税金 属于上年度的 dai 主营业务收入 正数 dai 应交税费-应交增值税 负数

应该是以前年度损益调整 或利润分配-未分配利润 不是主营业务收入

纠正一下

多交的时候,应交税费-应交增值税会出现借方余额,收退税时 借 银行存款 dai 应交税费 这样就平了

多交的时候没有出现借方余额

不是多计了吗?

多交的时候您的分录是什么?

我计的时候是根据开的发票记的,借:应收账款,dai:主营业务收入,dai:应交税费——应交增值税,申报的时候,申报表上的增值税和我记的增值税是一致的,缴费也是缴的这么多

但是这个月有一笔申报的增值税退税

说是误收多缴退抵税

税局不是按您申报的税来扣的吗?

我需要先了解错扣的原因,一般是按您申报来扣税的,是不是存在减免情况

扣税的时候是按照申报的金额扣的,这个金额是与记账的金额是一致的,应该是存在减免叭,退税是另一个人申报的

如果属于减免,那么收到退税款时 借 银行存款 dai 其他收益,如果没有其他收益科目,记入营业外收入

好的,另外问一下,银行存款转入证券账户是借:其他货币资金——存出投资款,dai:银行存款吗?

是的

好的

谢谢

不客气哈

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Yan税务师,中级会计师答疑老师
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2022-03-03 12:40匿名提问

老师你好,我想问一下,去年12月份的时候忘记计提城建税和教育费附加这些,1月份交增值税的时候补提了城建税和教育费附加,2月份发发现多交了增值税,申请了退税,退税款还没有收到,涉及增值税和城建税及教育费附加的部分分别应该怎么进行账务处理?会计分录应该怎么做?
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Yan2022-03-03 13:50

一般纳税人还是小规模纳税人呢?

2022-03-03 14:00匿名提问

小规模纳税人
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Yan2022-03-03 14:04

收到增值税退税时,借 银行存款 dai应交税费-应交增值税 。一月份补计提上年度城建税及附加 借 以前年度损益调整或利润分配 dai 应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加
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Yan2022-03-03 14:06

城建税及附加申请退回时 借银行存款 dai 应交税费 ,同时冲回多计提

2022-03-03 14:08匿名提问

收到的增值税退税,dai应交税费——应交增值税吗?那这样不是又形成了应交税费——应交增值税了吗
会计宝
会计宝

Yan2022-03-03 14:09

当时交的时候你的分录是不是 借 应交税费-应交增值税 dai 银行存款?

2022-03-03 14:10匿名提问

是的
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Yan2022-03-03 14:10

所以退回多交的应该做相反分录
会计宝

Yan2022-03-03 14:11

多交的原因是什么呢?

2022-03-03 14:12匿名提问

计算错误
会计宝
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Yan2022-03-03 14:13

就是收入计少了,税计多了是吗

2022-03-03 14:13匿名提问

会计宝
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Yan2022-03-03 14:15

需要调整收入和税金 属于上年度的 dai 主营业务收入 正数 dai 应交税费-应交增值税 负数
会计宝

Yan2022-03-03 14:16

应该是以前年度损益调整 或利润分配-未分配利润 不是主营业务收入
会计宝

Yan2022-03-03 14:16

纠正一下
会计宝

Yan2022-03-03 14:17

多交的时候,应交税费-应交增值税会出现借方余额,收退税时 借 银行存款 dai 应交税费 这样就平了

2022-03-03 14:21匿名提问

多交的时候没有出现借方余额
会计宝
会计宝

Yan2022-03-03 14:27

不是多计了吗?
会计宝

Yan2022-03-03 14:27

多交的时候您的分录是什么?

2022-03-03 14:32匿名提问

我计的时候是根据开的发票记的,借:应收账款,dai:主营业务收入,dai:应交税费——应交增值税,申报的时候,申报表上的增值税和我记的增值税是一致的,缴费也是缴的这么多
会计宝

2022-03-03 14:33匿名提问

但是这个月有一笔申报的增值税退税
会计宝

2022-03-03 14:33匿名提问

说是误收多缴退抵税
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Yan2022-03-03 14:37

税局不是按您申报的税来扣的吗?
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Yan2022-03-03 14:38

我需要先了解错扣的原因,一般是按您申报来扣税的,是不是存在减免情况

2022-03-03 14:44匿名提问

扣税的时候是按照申报的金额扣的,这个金额是与记账的金额是一致的,应该是存在减免叭,退税是另一个人申报的
会计宝
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Yan2022-03-03 14:49

如果属于减免,那么收到退税款时 借 银行存款 dai 其他收益,如果没有其他收益科目,记入营业外收入

2022-03-03 14:56匿名提问

好的,另外问一下,银行存款转入证券账户是借:其他货币资金——存出投资款,dai:银行存款吗?
会计宝
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Yan2022-03-03 14:58

是的

2022-03-03 15:00匿名提问

好的
会计宝

2022-03-03 15:00匿名提问

谢谢
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Yan2022-03-03 15:07

不客气哈

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