老师,我想请问下“短期投资跌价准备”科目什么时候适用

2022/3/17 15:47:06

老师,我想请问下“短期投资跌价准备”科目什么时候适用

“企业应当在期末对各项短期投资进行全面检查。短期投资应按成本与市价孰低计量,市价低于成本的部分,应当计提短期投资跌价准备。

小企业可以吗

新准则已经没有这个科目了

新准则取消了“短期投资“、”短期投资跌价准备“科目,设置了”交易性金融资产“和“可供出售金融资产”科目,并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。

但是现在我用的账套里面都是短期投资

接着用也可以,只是不规范,没有大问题

那比如投资的时候亏损了但是还没赎回可以做会计处理嘛

你们投资的啥,金融资产还是公司?

股票

就是短时间赎回购入的

可以的

但是这属于浮盈浮亏,你们如果做损失税前也不能扣除,需要纳税调增

就是不算年底,就季度申报的时候

季度申报没问题,这个不用调整

咨询对象:陕西省税务局 留言时间:2021-07-09 问题内容: 企业所得税季度申报时,公允价值变动损益并不是企业实际发生的损益,在计算应交所得税时需不需要调整?调整时应填在什么地方?

答复机构:陕西省税务局 答复时间:2021-07-14 答复内容: 陕西省12366纳税服务中心答复: 尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言 已收悉,现答复如下: 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十六条规定,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。 前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。

企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。 同时,季度申报时填写的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中第3行“利润总额”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。 因此,执行新会计准则的企业在核算金融资产、金融负债、投资性房地产等,以公允价值计量且其变动计入当期损益的,在汇算清缴时可以通过A105000《纳税调整项目明细表》进行纳税调整,季度申报时不需要调整。

这个税务机关有明确回复的

好的,谢谢老师

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木言注册会计师,高级会计师,税务师答疑老师
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2022-03-17 15:4779439305

老师,我想请问下“短期投资跌价准备”科目什么时候适用
会计宝
会计宝

木言2022-03-17 15:49

“企业应当在期末对各项短期投资进行全面检查。短期投资应按成本与市价孰低计量,市价低于成本的部分,应当计提短期投资跌价准备。

2022-03-17 15:4979439305

小企业可以吗
会计宝
会计宝

木言2022-03-17 15:50

新准则已经没有这个科目了
会计宝

木言2022-03-17 15:50

新准则取消了“短期投资“、”短期投资跌价准备“科目,设置了”交易性金融资产“和“可供出售金融资产”科目,并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。

2022-03-17 15:5279439305

但是现在我用的账套里面都是短期投资
会计宝
会计宝

木言2022-03-17 15:54

接着用也可以,只是不规范,没有大问题

2022-03-17 15:5779439305

那比如投资的时候亏损了但是还没赎回可以做会计处理嘛
会计宝
会计宝

木言2022-03-17 16:03

你们投资的啥,金融资产还是公司?

2022-03-17 16:0679439305

股票
会计宝

2022-03-17 16:0679439305

就是短时间赎回购入的
会计宝
会计宝

木言2022-03-17 16:32

可以的
会计宝

木言2022-03-17 16:33

但是这属于浮盈浮亏,你们如果做损失税前也不能扣除,需要纳税调增

2022-03-17 16:5879439305

就是不算年底,就季度申报的时候
会计宝
会计宝

木言2022-03-17 17:05

季度申报没问题,这个不用调整
会计宝

木言2022-03-17 17:09

咨询对象:陕西省税务局 留言时间:2021-07-09 问题内容: 企业所得税季度申报时,公允价值变动损益并不是企业实际发生的损益,在计算应交所得税时需不需要调整?调整时应填在什么地方?
会计宝

木言2022-03-17 17:10

答复机构:陕西省税务局 答复时间:2021-07-14 答复内容: 陕西省12366纳税服务中心答复: 尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言 已收悉,现答复如下: 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十六条规定,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。 前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
会计宝

木言2022-03-17 17:10

企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。 同时,季度申报时填写的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中第3行“利润总额”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。 因此,执行新会计准则的企业在核算金融资产、金融负债、投资性房地产等,以公允价值计量且其变动计入当期损益的,在汇算清缴时可以通过A105000《纳税调整项目明细表》进行纳税调整,季度申报时不需要调整。
会计宝

木言2022-03-17 17:10

这个税务机关有明确回复的

2022-03-17 17:2479439305

好的,谢谢老师
会计宝

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