生产型出口退税的免抵税额是指外销抵减内销应交税额,那么这部分具体是怎么抵减的呢?

2022/4/14 7:43:26

生产型出口退税的免抵税额是指外销抵减内销应交税额,那么这部分具体是怎么抵减的呢?

原理:出口货物零税率:免销项税并退进项税 如企业同时存在内销外销情况,则按下列方法计税: 外销:销项免征 进项退税 内销:应纳税额=销项-进项-留抵>0 时纳税

内销需纳税,外销又需要退税的情况,为简化征管手续,可以用退税抵减应纳税,不足抵的部分在实际退还纳税人。 “免抵税”办法: “免”税,是指免征出口销售的销项税; “抵”税,是外销应退税额抵减内销应纳税额; “退”税,是指外销应退进项税超过内销应纳税部分。

由于退税率≤征税率,所以外销负担的进项税不一定全退。 1.征退之差=外销额ⅹ(征税率-退税率) 外销应退税额=外销进项-征退之差 内销应纳税额=内销销项-内销进项-留抵 内外销综合考虑(外销应退抵减内销应纳) 2.应纳税额=内销销项-(全部进项-征退之差)-留抵 如应纳税额>0,则交税 全部应退税额均已免抵

那如果本月销项10万,进项4万 已经交了6万后再申报出口,产生免抵税额3万,那这样不就是没有抵减到吗?

不太理解抵减内销应纳税额是不是可以直接抵减当月的销项税额,即进项增多

抵减下月的,一般出口退税是要审批的

但增值税报表上好像不会显示免抵税额耶

还是说要在附表一未开具发票那里以负数形式存在

免抵税在出口退税申报汇总表显示的,退税审批后退税额填在增值税主表

微信扫码获取同类问题
收藏
微信扫码获取相关问题

答疑详情
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确 已审核

Yan税务师,中级会计师答疑老师
向老师提问

2022-04-14 07:43匿名提问

生产型出口退税的免抵税额是指外销抵减内销应交税额,那么这部分具体是怎么抵减的呢?
会计宝
会计宝

Yan2022-04-14 08:08

原理:出口货物零税率:免销项税并退进项税 如企业同时存在内销外销情况,则按下列方法计税: 外销:销项免征 进项退税 内销:应纳税额=销项-进项-留抵>0 时纳税
会计宝

Yan2022-04-14 08:09

内销需纳税,外销又需要退税的情况,为简化征管手续,可以用退税抵减应纳税,不足抵的部分在实际退还纳税人。 “免抵税”办法: “免”税,是指免征出口销售的销项税; “抵”税,是外销应退税额抵减内销应纳税额; “退”税,是指外销应退进项税超过内销应纳税部分。
会计宝

Yan2022-04-14 08:10

由于退税率≤征税率,所以外销负担的进项税不一定全退。 1.征退之差=外销额ⅹ(征税率-退税率) 外销应退税额=外销进项-征退之差 内销应纳税额=内销销项-内销进项-留抵 内外销综合考虑(外销应退抵减内销应纳) 2.应纳税额=内销销项-(全部进项-征退之差)-留抵 如应纳税额>0,则交税 全部应退税额均已免抵

2022-04-14 08:12匿名提问

那如果本月销项10万,进项4万 已经交了6万后再申报出口,产生免抵税额3万,那这样不就是没有抵减到吗?
会计宝

2022-04-14 08:13匿名提问

不太理解抵减内销应纳税额是不是可以直接抵减当月的销项税额,即进项增多
会计宝
会计宝

Yan2022-04-14 08:57

抵减下月的,一般出口退税是要审批的

2022-04-14 13:08匿名提问

但增值税报表上好像不会显示免抵税额耶
会计宝

2022-04-14 13:08匿名提问

还是说要在附表一未开具发票那里以负数形式存在
会计宝
会计宝

Yan2022-04-14 13:12

免抵税在出口退税申报汇总表显示的,退税审批后退税额填在增值税主表

问答已结束!

点击展开全文 (10条)
请扫码查看
请扫码关注获取验证码
查看回复
扫码关注公众号1秒获取 / 15天全站免验证

登录查看全文

发送验证码
直接问 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
323名专家老师,3分钟快速回复,已有88565会计人, 提问了173513 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
发送

精选问题

微信扫码登录展开全文

会计大佬的微信,放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录
边问边看,提问解锁全文 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
323名专家老师,3分钟快速回复,已有88565会计人, 提问了173513 个问题
0/300字

添加照片

老师正在解答中,请留下手机号会通过短信提醒。

发送验证码
点击查看详情 >>

登录后,立即查看全部回答

扫码关注公众号,就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号:会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈