老师,你好,我们是给客户提供技术开发和技术服务的,开发系统的收入是开发成功后一次性获取的,后续再陆陆续续收取维护我们所开发系统的技术服务费,请问一下这两种情况我们怎么来确认收入和结转开发人员相对应的人工成本呢,我们还会设计到一个技术员开发多个技术系统项目,他们的人工成本怎么分配呢?

2022/4/17 19:11:48

老师,你好,我们是给客户提供技术开发和技术服务的,开发系统的收入是开发成功后一次性获取的,后续再陆陆续续收取维护我们所开发系统的技术服务费,请问一下这两种情况我们怎么来确认收入和结转开发人员相对应的人工成本呢,我们还会设计到一个技术员开发多个技术系统项目,他们的人工成本怎么分配呢?

开发系统收入可以在交付给客户时一次性计入收入,分期收入维护费的按照分期确认收入,成本可以按照人工工时分配到各项目。

老师,这边是一个新公司,这个人工工时是财务这边要去问技术人员平均每个人每个项目要花费多少工时吗?还有就是交付客户时才确认收入,前期的成本我需要归集到劳务成本吗?等确认收入时才转出去吗?如果几个项目同时开发,只有部分项目才交付了使用,那前期归集到成本怎么确认哪些是这个项目的成本呢?

工时需要技术人员去做,研发费用记到研发费用,有加计扣除优惠政策。

我们现在还没有去申请高新技术企业,可以计入研发费用吗

这个和高新技术没有关系,高新技术企业所得税15%,但是研发费用加计扣除是针对所有企业的

我们不是形成无形资产哦,我们相当于就是给别个提供技术劳务的,不是研发自己的系统,是按照客户的要求给客户开发系统,这种能够记入研发费用吗

技术开发都可以作为研发费用的

那这部分我也要按照人工工时去也是需要按照人工工时分配每个项目花费的研发费用吗?

对,研发费用认定需要到税务局做个表备案

那做到研发费用里面去了我确认收入的时候就不用结转成本了吗?技术服务的那部分成本怎么结转呢?

需要结转到成本中

研发费用~资本化支出这部分结转至成本中吗,后续服务收入那部分成本怎么结转呢

服务费的话相应人工是记到劳务费

不算研发支出了

更正:企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。委托个人研发的,应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。

上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

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厚积薄发财务总监,税务师,注册会计师答疑老师
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2022-04-17 19:1117273712

老师,你好,我们是给客户提供技术开发和技术服务的,开发系统的收入是开发成功后一次性获取的,后续再陆陆续续收取维护我们所开发系统的技术服务费,请问一下这两种情况我们怎么来确认收入和结转开发人员相对应的人工成本呢,我们还会设计到一个技术员开发多个技术系统项目,他们的人工成本怎么分配呢?
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厚积薄发2022-04-17 19:32

开发系统收入可以在交付给客户时一次性计入收入,分期收入维护费的按照分期确认收入,成本可以按照人工工时分配到各项目。

2022-04-17 19:4117273712

老师,这边是一个新公司,这个人工工时是财务这边要去问技术人员平均每个人每个项目要花费多少工时吗?还有就是交付客户时才确认收入,前期的成本我需要归集到劳务成本吗?等确认收入时才转出去吗?如果几个项目同时开发,只有部分项目才交付了使用,那前期归集到成本怎么确认哪些是这个项目的成本呢?
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-17 19:44

工时需要技术人员去做,研发费用记到研发费用,有加计扣除优惠政策。

2022-04-17 19:4617273712

我们现在还没有去申请高新技术企业,可以计入研发费用吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-17 20:04

这个和高新技术没有关系,高新技术企业所得税15%,但是研发费用加计扣除是针对所有企业的

2022-04-17 20:0917273712

我们不是形成无形资产哦,我们相当于就是给别个提供技术劳务的,不是研发自己的系统,是按照客户的要求给客户开发系统,这种能够记入研发费用吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-17 20:12

技术开发都可以作为研发费用的

2022-04-17 20:3417273712

那这部分我也要按照人工工时去也是需要按照人工工时分配每个项目花费的研发费用吗?
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-17 20:35

对,研发费用认定需要到税务局做个表备案

2022-04-17 22:0117273712

那做到研发费用里面去了我确认收入的时候就不用结转成本了吗?技术服务的那部分成本怎么结转呢?
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-17 22:02

需要结转到成本中

2022-04-17 22:0317273712

研发费用~资本化支出这部分结转至成本中吗,后续服务收入那部分成本怎么结转呢
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-17 22:07

服务费的话相应人工是记到劳务费
会计宝

厚积薄发2022-04-17 22:07

不算研发支出了
会计宝

官方回复2022-04-18 08:42

更正:企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。委托个人研发的,应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。
会计宝

官方回复2022-04-18 08:43

上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

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