企业所得税汇算

原标题:我正在填报今年的企业所得税汇算清缴,请问我2021年时补缴的2020年10 11 12月的各项员工社保,进费用了,用调增吗?它产生的滞纳金用调增吗?

2022/5/26 13:27:48

我正在填报今年的企业所得税汇算清缴,请问我2021年时补缴的2020年10 11 12月的各项员工社保,进费用了,用调增吗?它产生的滞纳金用调增吗?

费用需要调增

滞纳金按照所得税法是可以税前扣除的

我滞纳金进营业外支出了,也不影响税前扣除吗?

不影响

依据《企业所得税法》第10条第3项及《企业所得税法实施条例》第10条规定,不允许扣除的滞纳金,税法只列举了税收滞纳金,根据《企业所得税法》法无明文规定不征税的原则,其他各类滞纳金既然没有列举,则可以依法理解为允许在税前列支。即企业发生的社保滞纳金可以税前扣除

那那个补缴的 2020年的社保本身的金额填在哪里调增呀?

是把我所有的社保费用减去我那2020年的部分,填在我鼠标所在的那个格里吗?

还是填在各类基本保障缴款那里

不过税收金额要少于账面金额(补缴的那部分金额)

好的,那我如果调增完了以后,我今年做账的时候用不用做“以前年度损益调整”的分录呀?

不用

为什么不用…我可能理解有误,我以为以前年度损益调整是只要做了调增调减就得做的分录

不是的

好的 谢谢您

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杨老师.财务经理,中级会计答疑老师
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2022-05-26 13:27Amireux Helios

我正在填报今年的企业所得税汇算清缴,请问我2021年时补缴的2020年10 11 12月的各项员工社保,进费用了,用调增吗?它产生的滞纳金用调增吗?
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杨老师2022-05-26 13:36

费用需要调增
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杨老师2022-05-26 13:38

滞纳金按照所得税法是可以税前扣除的

2022-05-26 13:39Amireux Helios

我滞纳金进营业外支出了,也不影响税前扣除吗?
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杨老师2022-05-26 13:41

不影响
会计宝

杨老师2022-05-26 13:42

依据《企业所得税法》第10条第3项及《企业所得税法实施条例》第10条规定,不允许扣除的滞纳金,税法只列举了税收滞纳金,根据《企业所得税法》法无明文规定不征税的原则,其他各类滞纳金既然没有列举,则可以依法理解为允许在税前列支。即企业发生的社保滞纳金可以税前扣除

2022-05-26 13:44Amireux Helios

那那个补缴的 2020年的社保本身的金额填在哪里调增呀?
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2022-05-26 13:52Amireux Helios

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2022-05-26 13:45Amireux Helios

是把我所有的社保费用减去我那2020年的部分,填在我鼠标所在的那个格里吗?
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杨老师2022-05-26 13:46

还是填在各类基本保障缴款那里
会计宝

杨老师2022-05-26 13:46

不过税收金额要少于账面金额(补缴的那部分金额)

2022-05-26 13:48Amireux Helios

好的,那我如果调增完了以后,我今年做账的时候用不用做“以前年度损益调整”的分录呀?
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杨老师2022-05-26 13:49

不用

2022-05-26 13:51Amireux Helios

为什么不用…我可能理解有误,我以为以前年度损益调整是只要做了调增调减就得做的分录
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杨老师2022-05-26 13:52

不是的

2022-05-26 13:54Amireux Helios

好的 谢谢您
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杨老师

杨老师2022-05-26 13:55

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