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做年度所得税汇算时，怎么调整无票支出？我们有几笔原材料采购没有发票，因为涉及产品成本所以凭收据入了账，做所得税汇算时怎么调整出来呢？

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2022/7/21 19:39:49

做年度所得税汇算时，怎么调整无票支出？我们有几笔原材料采购没有发票，因为涉及产品成本所以凭收据入了账，做所得税汇算时怎么调整出来呢？

调减成本

但是这个材料可能还没领用也是调减成本吗

还没领用的话当成暂估入库分录，待收到发票时红冲暂估，再按照发票做正确的分录

就是没有发票

后续不会收到发票

没有发票的这部分成本不能税前扣除

我知道 我就是说所得税汇算的时候怎么调整这部分金额

你还没结转这部分成本的话，暂时不需要调整

那如果是研发领料这些领出去了计入了费用呢

怎么处理

调减相关费用

意思是如果领料入了成本或者费用就调减，没有领料就不调，等实际产生成本和费用的时候再调减吗

是的

那调减的时候怎么调呢，是直接报表上天调减以后的金额，还是先填原金额再在调整明细里面调整？

调整明细表里面

那我报年度财务报表的时候还是按照原数据报吗

只是汇算的时候做调整

是的，汇算的时候调整

就是说财务报表就还是以财务口径为准。只是所得税汇算的时候按税务口径做税前调整吗

是的

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2022-07-21 19:39张yw

做年度所得税汇算时，怎么调整无票支出？我们有几笔原材料采购没有发票，因为涉及产品成本所以凭收据入了账，做所得税汇算时怎么调整出来呢？
会计宝
会计宝

许老师2022-07-21 19:40

调减成本

2022-07-22 12:44张yw

但是这个材料可能还没领用也是调减成本吗
会计宝
会计宝

许老师2022-07-22 12:49

还没领用的话当成暂估入库分录，待收到发票时红冲暂估，再按照发票做正确的分录

2022-07-22 13:31张yw

就是没有发票
会计宝

2022-07-22 13:31张yw

后续不会收到发票
会计宝
会计宝

许老师2022-07-22 13:38

没有发票的这部分成本不能税前扣除

2022-07-22 13:48张yw

我知道 我就是说所得税汇算的时候怎么调整这部分金额
会计宝
会计宝

许老师2022-07-22 13:52

你还没结转这部分成本的话，暂时不需要调整

2022-07-22 17:47张yw

那如果是研发领料这些领出去了计入了费用呢
会计宝

2022-07-22 17:47张yw

怎么处理
会计宝
会计宝

许老师2022-07-22 18:03

调减相关费用

2022-07-22 18:13张yw

意思是如果领料入了成本或者费用就调减，没有领料就不调，等实际产生成本和费用的时候再调减吗
会计宝
会计宝

许老师2022-07-22 18:28

是的

2022-07-22 18:43张yw

那调减的时候怎么调呢，是直接报表上天调减以后的金额，还是先填原金额再在调整明细里面调整？
会计宝
会计宝

许老师2022-07-22 18:44

调整明细表里面

2022-07-22 19:34张yw

那我报年度财务报表的时候还是按照原数据报吗
会计宝

2022-07-22 19:35张yw

只是汇算的时候做调整
会计宝
会计宝

许老师2022-07-22 19:36

是的，汇算的时候调整

2022-07-22 19:45张yw

就是说财务报表就还是以财务口径为准。只是所得税汇算的时候按税务口径做税前调整吗
会计宝
会计宝

许老师2022-07-22 19:47

是的
许老师

许老师2022-07-22 19:48

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