一般纳税人4月产生留抵税额116.48，5月收到留抵税额退税款116.48，并且5678月应交增值税为0。我看到有相关的可用于扣除的增值税留抵税额退税额使用情况为116.48。那么可用于扣除的留抵税额退税额这个在产生时和未发生增值税时需要做分录吗？后续月份如果产生应交增值税，那么对应的附加税扣除部分的账务怎么处理？

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2022/9/9 13:53:55

不需要，你的留抵税款已经退给你了，

就是附加税那个表里还有可扣除的退税额116.48这个不需要记账嘛，等到时候有增值税产生的话对应的附加税这些还可以扣除116.48

不需要，没有了

如果后期有增值税，可以用116.48抵扣附加税、

就是计提附加税的时候少计提116.48这部分是吧

（增值税-116.48）*附加税税率

好的谢谢

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2022-09-09 13:53小胖墩儿

安叔老师2022-09-09 13:54

不需要，你的留抵税款已经退给你了，

2022-09-09 13:59小胖墩儿

就是附加税那个表里还有可扣除的退税额116.48这个不需要记账嘛，等到时候有增值税产生的话对应的附加税这些还可以扣除116.48

安叔老师2022-09-09 14:01

不需要，没有了

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