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我们公司有个研发人员离职了，在职时研发产品时顺带写了个软著，公司负责申报的，所有权是公司的，给了员工2000奖励，但是这个就是没有入账没有做无形资产，现在把这个使用权销售出去，成本怎么算呢？

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2022/9/21 8:44:21

我们公司有个研发人员离职了，在职时研发产品时顺带写了个软著，公司负责申报的，所有权是公司的，给了员工2000奖励，但是这个就是没有入账没有做无形资产，现在把这个使用权销售出去，成本怎么算呢？

与这项研发有关的支出都没有入账?

不属于公司研发项目费用，算是员工单独写的，我们买了下来

相当于你们花了2000块钱买下来的？

就是我们为了申报某些项目，让员工写的，写了有奖励，之前都没有销售，现在突然说要销售出去，不知道怎么处理

这个属于给与员工的奖金，也不是你们买的

这个软著是以公司名义申报的，你们销售直接确认收入就好了

相对应的成本就是你们的人工成本

就是成本没有了吗？

你们申报软着相关的支出可以算是你们的成本

那都是做在去年的费用里了，我再调回来吗？而且有可能是多次销售使用权

不用调了，销售时按照收入确认就好了

主要这些软著都是账外统计的，账上没有可以吗？

之前审计的时候，审计老师说这种不属于无形资产

因为它没办法计量不好定价，所以你们账上也没办法计，前期发生的费用你已经入过账了，后期销售按照收入确认缴纳增值税就好了

明白了，那像这种情况，能享受软件销售增值税即征即退政策吗？

《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号)所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料（根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号)附件1规定，自2019年07月24日起，不再提交省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。主管税务机关应加强后续管理，必要时可委托第三方检测机构对产品进行检测，一经发现不符合免税条件的，应及时纠正并依法处理。)； 2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

你看下你们符合不符合即征即退的条件

嵌入式软件产品，是不是开票必须体现出来，如果发票只开成套设备，就不符合这个条件？

发票最好体现出来，如果你们开的成套，能够证明所销确实是嵌入式软件产品，提交资料也可以享受

即征即退是需要税务备案的

符合增值税即征即退条件的纳税人，如需享受相关政策，在首次享受的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内向主管税务机关提交相关资料，申请办理资格备案。纳税人符合政策条件期问，备案材料一次性报备，在政策存续期可直享受，当享受即征即退政策的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，主管税务机关受理退税申请后，对纳税人提供资料的完整性和增值税退税额计算的准确性进行审核，符合条件的，按规定办理退税。

好的谢谢老师

具体相关备案操作你可以咨询你们所在地税务局

好的，谢谢老师耐心解答

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2022-09-21 08:44匿名提问

我们公司有个研发人员离职了，在职时研发产品时顺带写了个软著，公司负责申报的，所有权是公司的，给了员工2000奖励，但是这个就是没有入账没有做无形资产，现在把这个使用权销售出去，成本怎么算呢？

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王苗苗老师2022-09-21 08:45

与这项研发有关的支出都没有入账?

2022-09-21 08:46匿名提问

不属于公司研发项目费用，算是员工单独写的，我们买了下来

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王苗苗老师2022-09-21 08:47

相当于你们花了2000块钱买下来的？

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王苗苗老师2022-09-21 09:01

《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号)所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料（根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号)附件1规定，自2019年07月24日起，不再提交省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。主管税务机关应加强后续管理，必要时可委托第三方检测机构对产品进行检测，一经发现不符合免税条件的，应及时纠正并依法处理。)； 2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

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