请问一下，公司每个月计提的所得税是怎么计算出来的，我翻看往年的账，每个月计提的的所得税加起来会等于预缴和汇算清缴的金额，然而汇算清缴又有纳税调增项目，是怎么做到计提和缴纳的金额一致的

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2022/12/30 19:12:22

同学你好，1、实务操作中所得税一般都是按季预缴然后年度汇算清缴，按季预缴的计提的所得税就是当季申报利润表上的利润总额*你单位所适用的所得税税率，这个季度计提和你预交的金额都是一致的 2、所得税汇算清缴因为涉及到调增项目，所以导致年度所得税和你四个季度计提的合计数肯定会有差异的，这个时候就要根据你汇算清缴的所得税比较，然后多退少补

同学不必纠结为啥之前季度计提的数字和汇算清缴的一致这个问题，只要记得多退少补的原则，如果少计提了到时再补计提就好了

简单来说你所得税汇算清缴的金额就等于你前四个季度预提的所得税再加上汇算清缴时补计提的所得税

请问老师，那第四季度也就是今年末计提所得税可以只计提一万吗（今年只计提和预缴过一万五，但依照今年的利润总额所得税需要缴纳十几万），会不会今年一共计提的金额太少了呀，对今年的损益差距会不会有太大的影响，谢谢

第四季度计提所得税的金额是依据你第四季度的财报利润总额算出来的，减掉你前三季度已经预交的金额，如果是一万那就计提一万，到时候汇算清缴再补计提就好了，

到时可以通过以前年度损益科目调整

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2022-12-30 19:12匿名提问

燕子老师2022-12-30 19:16

燕子老师2022-12-30 19:17

同学不必纠结为啥之前季度计提的数字和汇算清缴的一致这个问题，只要记得多退少补的原则，如果少计提了到时再补计提就好了

燕子老师2022-12-30 19:19

简单来说你所得税汇算清缴的金额就等于你前四个季度预提的所得税再加上汇算清缴时补计提的所得税

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