老师，22年12月份销售费用的进项税转出101.32，1月底做的进项税额转出，101.32附加6.08，麻烦看一下我的分录做的对吗？借：销售费用101.32 贷：应交税费进项税转出101.3 ，借：应交税费行进项税转出101.32 贷：应交税费转出未交增值税101.32，借：应交税费转出未交增值税101.32 贷：应交税费未交增值税101.32借：税金及附加6.08 贷：应交税费附加6.08. 。 2月份补交税费，借：应交税费未交增值税101.32 贷：银行存款101.32，借：应交税费附加6.08 贷：银行存款6.08。是不是还需要调去年的利润怎么写分录啊？

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2023/2/14 19:47:18

老师，22年12月份销售费用的进项税转出101.32，1月底做的进项税额转出，101.32附加6.08，麻烦看一下我的分录做的对吗？借：销售费用101.32 dai：应交税费进项税转出101.3 ，借：应交税费行进项税转出101.32 dai：应交税费转出未交增值税101.32，借：应交税费转出未交增值税101.32 dai：应交税费未交增值税101.32借：税金及附加6.08 dai：应交税费附加6.08. 。 2月份补交税费，借：应交税费未交增值税101.32 dai：银行存款101.32，借：应交税费附加6.08 dai：银行存款6.08。是不是还需要调去年的利润怎么写分录啊？

你好，分录没什么问题。另外，如果导致进项税转出的事项是今年发生的，可以在今年入费用，不用调整以前年度损益

老师，进项税转出是今年发生的，但是转出的是22年12月份的进项税，补交的税也是22年12月份的啊，不用调整吗？

是的，因为在当时的时点，是不知道这笔进项不符合条件，需要调出的

那汇算清缴的时候需要调整吗？

一定要明确，导致进项税转出的事项是次年发生的。这种情况下，不用进行纳税调整。

老师，那转出的那笔增值税税额，是在12月份的增值税报表上啊？今年的增值税报表没有那笔钱啊？

期末留抵会结转下一期的

没明白，老师

12月份，发生的是进项税吧？1月发生的导致转出事项。

还是说，12月底，转出事项就发生了？

只是拖到了1月才做账？

1月份转出的进项税

12月份的费用发票

因为什么原因做转出

酒店专票找不到了，

当时做借销售费用应交税费101.32dai现金。

专票丢失不用做转出

使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。　　纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。　　纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

老师，我当时打电话找销售方了，他们说都没有了，我打电话给税务，他们说只能转出了，这张发票是我接手公司财务前就丢了，我不知道就给抵扣了

借：以前年度损益调整101.32 dai：应交税费-进项税转出101.3 借：应交税费-进项税转出101.32 dai：应交税费-转出未交增值税101.32 借：应交税费-转出未交增值税101.32 dai：应交税费-未交增值税101.32 借：以前年度损益调整6.08 dai：应交税费-附加6.08 2月份补交税费借：应交税费-未交增值税101.32 dai：银行存款101.32 借：应交税费-附加6.08 dai：银行存款6.08 2月末结转以前年度损益调整，借：利润分配——未分配利润 dai：以前年度损益调整再出表时注意调整资产负债表未分配利润的年初数，较上年末的报表调减101.32+6.08

老师，我上边做的分录还对吗？

替换一下吧。调上年的损益类科目，用以前年度损益调整科目替换

老师，那101.32不是应该还回到销售费用吗？

对，调上年的账

不影响今年的费用了

老师，2月末结转以前年度损益调整是不是？借：利润分配——未分配利润 101.32+6.08 dai：以前年度损益调整 101.32+6.08

是的

好的老师，谢谢您

不客气

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2023-02-14 19:47叶涵

孙老师2023-02-16 19:37

你好，分录没什么问题。另外，如果导致进项税转出的事项是今年发生的，可以在今年入费用，不用调整以前年度损益

2023-02-17 06:35叶涵

老师，进项税转出是今年发生的，但是转出的是22年12月份的进项税，补交的税也是22年12月份的啊，不用调整吗？

孙老师2023-02-17 07:37

是的，因为在当时的时点，是不知道这笔进项不符合条件，需要调出的

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