企业:一般纳税人,小企业会计规则 情况:去年软件即征即退增值税、退回个税手续费、稳岗补贴、社保补贴(一次性员工岗位培训补贴)、附加税退税记到了营业外收入-政府补助一栏,现税局说要计入营业收入里,改第四季度季报,小企业规则没有其他收益,要怎么提到营业收入中呢

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2023/3/16 15:08:58

企业:一般纳税人,小企业会计规则 情况:去年软件即征即退增值税、退回个税手续费、稳岗补贴、社保补贴(一次性员工岗位培训补贴)、附加税退税记到了营业外收入-政府补助一栏,现税局说要计入营业收入里,改第四季度季报,小企业规则没有其他收益,要怎么提到营业收入中呢

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软件即征即退增值税、稳岗补贴、社保补贴(一次性员工岗位培训补贴)、附加税退税记到了营业外收入-政府补助一栏 这些通常是计入营业外收入,并不是计营业收入。 收到的个税手续费返还,是计入其他收益,由于小企业会计准则没有其他收益这个科目,故财政部明确是计报表的营业收入行次。

现在就是税局那边让我们把即征即退记到营业收入里

5301 营业外收入 一、本科目核算小企业实现的各项营业外收入。包括:非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。

参考这个小企业会计准则的规定,这个即征即退不是收入,是政府补助,计入营业收入与增值税申报表也不一致。

对,就是不一致,没法改,找了很多办法

当时那边说要改到营业收入,确定了3遍,就是这样说的

学员这边可以将上面的准则规定与税务局沟通下,税务局让这样列报的依据?

好的,谢谢

当时税局那边说即征即退不属于政府补助

本准则规定,政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息,以及无偿给予非货币性资产等。 《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南(2018) 即征即退属于上面的税收返还,即是政府补助。

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2023-03-16 15:0819719529

企业:一般纳税人,小企业会计规则 情况:去年软件即征即退增值税、退回个税手续费、稳岗补贴、社保补贴(一次性员工岗位培训补贴)、附加税退税记到了营业外收入-政府补助一栏,现税局说要计入营业收入里,改第四季度季报,小企业规则没有其他收益,要怎么提到营业收入中呢
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wam2023-03-16 15:13

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软件即征即退增值税、稳岗补贴、社保补贴(一次性员工岗位培训补贴)、附加税退税记到了营业外收入-政府补助一栏 这些通常是计入营业外收入,并不是计营业收入。 收到的个税手续费返还,是计入其他收益,由于小企业会计准则没有其他收益这个科目,故财政部明确是计报表的营业收入行次。

2023-03-16 15:16

现在就是税局那边让我们把即征即退记到营业收入里
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wam2023-03-16 15:19

5301 营业外收入 一、本科目核算小企业实现的各项营业外收入。包括:非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。
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wam2023-03-16 15:20

参考这个小企业会计准则的规定,这个即征即退不是收入,是政府补助,计入营业收入与增值税申报表也不一致。

2023-03-16 15:21

对,就是不一致,没法改,找了很多办法
会计宝

2023-03-16 15:21

当时那边说要改到营业收入,确定了3遍,就是这样说的
会计宝
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wam2023-03-16 15:33

学员这边可以将上面的准则规定与税务局沟通下,税务局让这样列报的依据?

2023-03-16 15:36

好的,谢谢
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2023-03-16 15:38

当时税局那边说即征即退不属于政府补助
会计宝
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wam2023-03-16 15:46

本准则规定,政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息,以及无偿给予非货币性资产等。 《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南(2018) 即征即退属于上面的税收返还,即是政府补助。

2023-03-17 09:08

好的,谢谢
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wam2023-03-17 09:22

不客气
wam

wam2023-03-17 09:23

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