2017年结12月做了一笔借：库存商品贷：库存现金 101800，当月结转成本借：主营业务成本贷方：库存商品101800元，23年发现这个成本票不能用，今年年报调整了补税了，23年账上分录要怎么做账调整

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2023/4/13 10:54:24

2017年结12月做了一笔借：库存商品 dai：库存现金 101800，当月结转成本借：主营业务成本 dai方：库存商品101800元，23年发现这个成本票不能用，今年年报调整了补税了，23年账上分录要怎么做账调整

那这笔是真实的支出么

补了税

你说的是补税分录么。你是小企业会计准则还是企业会计准则

一般纳税人

就是这个17年报调减了成本

然后现在23年补了税款

分录应该怎么做的那种

得做以前年度调整吧？

今年调整的17年的年报

如果是企业会计准则，借以前年度损益调整 dai 应交税费-应交企业所得税借应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款借利润分配-未分配利润 dai 以前年度损益调整

2017年12月做了一笔借：库存商品 dai：库存现金 101800，当月结转成本借：主营业务成本 dai方：库存商品101800元

那这个怎么处理？

这个成本17年多计了

是17年多结转了还是因为是真实的支出但发票有问题

发票有问题，不能做进去

是真实支出，但发票有问题，这部分支出账上不用调。税务上，涉及到纳税调整需要补税的，如果是企业会计准则，借以前年度损益调整 dai 应交税费-应交企业所得税借应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款借利润分配-未分配利润 dai 以前年度损益调整

那要把这个业务划入的话呢

什么业务划入

划去的话

为什么要划去呢，不是真实的支出么

对方公司被判定这个票虚了

就问你公司，这笔是不是真实的支出

公司有没有支付这么多钱

不是真实的吧

这个今年账务上要怎么调？

不是真实的支出的话，借库存现金 dai 以前年度损益调整，借以前年度损益调整 dai 利润分配-未分配利润

那当月结转成本那笔呢

就上面的一笔分录

借库存现金 dai 以前年度损益调整，借以前年度损益调整 dai 利润分配-未分配利润然后：借以前年度损益调整 dai 应交税费-应交企业所得税借应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款借利润分配-未分配利润 dai 以前年度损益调整

就这样吗？

17年结转的成本借：主营业务成本 dai方：库存商品101800元这里的成本不是还是多出来了吗

是的

那原来那个结转的成本不管没问题的吗？

以前年度损益调整就相当于结转的成本

好的，谢谢

不客气

您好老师，如果有滞纳金的话是不是在应交所得税下边计个营业外支出？

滞纳金直接计入营业外支出

滞纳金需要单独分录？

借以前年度损益调整 dai 应交税费-应交企业所得税营业外支出借:应交税费-应交企业所得税营业外支出 dai 银行存款借利润分配-未分配利润 dai 以前年度损益调整

这样子？

滞纳金，借营业外支出 dai 银行存款

好的，谢谢

不客气

那结转的利润分配就是只是应缴纳企业所得税的金额了对吗

嗯

好，谢谢老师

不客气

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2023-04-13 10:54匿名提问

patience2023-04-13 10:56

那这笔是真实的支出么

2023-04-13 11:02匿名提问

补了税

patience2023-04-13 11:04

你说的是补税分录么。你是小企业会计准则还是企业会计准则

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