本合作社生产有机肥，去年七月后入一台二十多万的收割机，今年收到政府补贴款五万，该怎么做账呢？合作社执行的是小企业会计准则

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2023/5/16 12:28:33

这个5万元是因这个购买收割机的补贴款，计入递延收益，随着收割机的折旧期间摊销到营业外收入

收到补贴款分录是借银行存款，dai递延收益，每个月摊销借递延收益，dai营业外收入吗

是的

收割机去年已经开始计提折旧，递延收益摊销从收到收到补贴款的当月计提吗？如果收割机使用年限有十年，每个月摊销是按五万除以十年吗

收割机是去年购买的并计提折旧的，比如说剩余折旧年限还有10年-1年，还剩9年，那个这个递延收益就按照5万元/9年在剩余年限内摊销就可以了

好的，是在收到补贴的当月摊销吗

是的

那需要交所得税吗

需要的

所得税是按每个月摊销递延收益的营业外收入核算吗？

所得税一般是收到时全额计入，不是分期摊销的金额计入

也就是当月收到补贴的时候就要交，是根据递延收益来核算吗？

是的

可是递延收益不是每个月都要摊销到营业外收入吗？营业外收入申报所得税的时候又怎么处理呢

收到时A105020未按权责发生制收入表全额纳税，后期摊销在年度汇算清缴时填写A105020未按权责发生制收入表作纳税调减处理

也就是全额纳税按五万填入，后期每年汇算清缴就按当年摊销递延收益的数据做相应的调减？

是的

还如果固定资产去年折旧少了，现在补计提的话是不是借利润分配－未分配利润，dai累计折旧？

金额大的话，是的

那金额小呢？做法不一样吗

直接补提到23年

金额大小如何界定呢？

企业自己确定，这个没有一个定是标准

好的，非常感谢老师

不客气

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2023-05-16 12:28匿名提问

本合作社生产有机肥，去年七月后入一台二十多万的收割机，今年收到政府补贴款五万，该怎么做账呢？合作社执行的是小企业会计准则

wam2023-05-16 12:35

这个5万元是因这个购买收割机的补贴款，计入递延收益，随着收割机的折旧期间摊销到营业外收入

2023-05-16 12:42匿名提问

收到补贴款分录是借银行存款，dai递延收益，每个月摊销借递延收益，dai营业外收入吗

wam2023-05-16 12:57

是的

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