小企业会计准则下,融资租赁直租模式,分期付款收到专票,固定资产总金额怎么入账,会计怎么做账务处理?

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2025/5/14 12:09:10

小企业会计准则下,融资租赁直租模式,分期付款收到专票,固定资产总金额怎么入账,会计怎么做账务处理?

如果固定资产入账总金额是根据长期应付款金额做价税分离入账,那么,这个总的进项税额计入什么科目?因为进项税额是之后每期付款分批进来的,应该怎么处理才能税务合规呢?

例如,融资总金额是100万,成本是70万,那么固定资产入账总金额是100/1.13=88.49557522,进项税额是100/1.13*0.13=11.50442478,可这个进项税额不是一次性开票进来的,后面每期分批付款才能进来,比如每期付款1万元,进项税才能进来1150.44元,那么疑惑就是第一次固定资产入账和长期应付款入账这笔分录不知道怎么做是正确的

您好,进项税额不做到进项税额里面,做到应交税费应交增值税待认证进项,等开来专票以后再从待认证进项税额转到进项税额里面

待认证的定义是收到可以抵扣的专票,未勾选认证,待后期使用再勾选认证。那我目前没有收到全额的专票,是可以用这个待认证科目的吗?

你要是最开始就想体现进项税额的话,就只能是这么做

那资产负债表里面也会体现应交税费,金额大不会有税务风险吗?

这个没有的,毕竟只是做账,也没实际去抵扣进项税额

如果不体现进项税额的话,还有别的做账方式吗?

这个待认证科目,做成了暂估进项税额科目,可以吗?

比如说税额记入到待摊费用,等认证了再转进项税额

那待摊费用的一级科目是用哪个科目呢?管理费用?

待摊费用本身就是一级科目

借:固定资产-融资租入固定资产 应交税费-待认证进项税额/待摊费用 dai:长期应付款-融资租赁费 等到付款收到发票时: 借:长期应付款-融资租赁费 dai:银行存款 借:应交税费-应交增值税-进项税额 dai:应交税费-待认证进项税额/待摊费用 这样做分录,对吗?

对的,就是这么做的

好的,谢谢老师

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2025-05-14 12:0953993441

小企业会计准则下,融资租赁直租模式,分期付款收到专票,固定资产总金额怎么入账,会计怎么做账务处理?
会计宝

2025-05-14 12:1253993441

如果固定资产入账总金额是根据长期应付款金额做价税分离入账,那么,这个总的进项税额计入什么科目?因为进项税额是之后每期付款分批进来的,应该怎么处理才能税务合规呢?
会计宝

2025-05-14 12:1653993441

例如,融资总金额是100万,成本是70万,那么固定资产入账总金额是100/1.13=88.49557522,进项税额是100/1.13*0.13=11.50442478,可这个进项税额不是一次性开票进来的,后面每期分批付款才能进来,比如每期付款1万元,进项税才能进来1150.44元,那么疑惑就是第一次固定资产入账和长期应付款入账这笔分录不知道怎么做是正确的
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哈哈老师2025-05-14 12:50

您好,进项税额不做到进项税额里面,做到应交税费应交增值税待认证进项,等开来专票以后再从待认证进项税额转到进项税额里面
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2025-05-14 13:0053993441

待认证的定义是收到可以抵扣的专票,未勾选认证,待后期使用再勾选认证。那我目前没有收到全额的专票,是可以用这个待认证科目的吗?
会计宝
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哈哈老师2025-05-14 13:03

你要是最开始就想体现进项税额的话,就只能是这么做

2025-05-14 13:0553993441

那资产负债表里面也会体现应交税费,金额大不会有税务风险吗?
会计宝
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哈哈老师2025-05-14 13:05

这个没有的,毕竟只是做账,也没实际去抵扣进项税额

2025-05-14 13:0553993441

如果不体现进项税额的话,还有别的做账方式吗?
会计宝

2025-05-14 13:0653993441

这个待认证科目,做成了暂估进项税额科目,可以吗?
会计宝
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哈哈老师2025-05-14 13:07

比如说税额记入到待摊费用,等认证了再转进项税额

2025-05-14 13:1253993441

那待摊费用的一级科目是用哪个科目呢?管理费用?
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哈哈老师2025-05-14 13:45

待摊费用本身就是一级科目

2025-05-14 13:5353993441

借:固定资产-融资租入固定资产 应交税费-待认证进项税额/待摊费用 dai:长期应付款-融资租赁费 等到付款收到发票时: 借:长期应付款-融资租赁费 dai:银行存款 借:应交税费-应交增值税-进项税额 dai:应交税费-待认证进项税额/待摊费用 这样做分录,对吗?
会计宝
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哈哈老师2025-05-14 14:01

对的,就是这么做的

2025-05-14 14:1153993441

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哈哈老师2025-05-14 14:34

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哈哈老师2025-05-14 14:35

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