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老师，有张专票是2019年8月的，没有做到账上去，但是19年8月已经认证了这张票抵扣掉了，税也交了，往来现在不平，我们是小企业会计准则，可以直接计入当期损益吗？

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2023/7/13 10:48:55

老师，有张专票是2019年8月的，没有做到账上去，但是19年8月已经认证了这张票抵扣掉了，税也交了，往来现在不平，我们是小企业会计准则，可以直接计入当期损益吗？

小企业会计准则采用未来适用法不用追溯调整 2023年7月发现会计上做在2023年你可以直接做在7月的损益但是税务上（见下文）是需要更正2019年的汇算清缴纳同时这笔计入2023年的损益支出需要在2024年做2023年汇算清缴的时候调增。以上是正规做法或者你直接放弃回到2023年扣除也可以根据国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定：第十七条除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相关支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

不更正2019年的汇算清缴，做2023年汇算清缴的时候调增这样可以吗

是的 2024年做2023年把这笔计入的损益调增

想当于你放弃扣除了

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2023-07-13 10:4825572633

老师，有张专票是2019年8月的，没有做到账上去，但是19年8月已经认证了这张票抵扣掉了，税也交了，往来现在不平，我们是小企业会计准则，可以直接计入当期损益吗？

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秦枫老师2023-07-13 10:55

小企业会计准则采用未来适用法不用追溯调整 2023年7月发现会计上做在2023年你可以直接做在7月的损益但是税务上（见下文）是需要更正2019年的汇算清缴纳同时这笔计入2023年的损益支出需要在2024年做2023年汇算清缴的时候调增。以上是正规做法或者你直接放弃回到2023年扣除也可以根据国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定：第十七条除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相关支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

2023-07-13 11:00

不更正2019年的汇算清缴，做2023年汇算清缴的时候调增这样可以吗

会计宝

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秦枫老师2023-07-13 11:02

是的 2024年做2023年把这笔计入的损益调增

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